2021 IRS Deadlines to Avoid ACA Penalties
2 minutters læsning:
Hvert år skal Applicable Large Employers (ALE’er) indsende og levere deres ACA-oplysninger til henholdsvis IRS og deres ansatte. Hvis de undlader at gøre det, kan det resultere i betydelige IRS-bødevurderinger.
Arbejdsgivere, da 2020 begynder at afvikle, skal du sikre dig, at du overholder følgende IRS-frister for overholdelse af ACA’s arbejdsgivermandat. Sæt kryds i kalenderen for følgende datoer:
28. februar 2021:
Den 2. marts 2021: Indsend dine formularer 1094-C og 1095-C for 2020 på papir til IRS senest på denne dato.
Den 2. marts 2021: Udleverer formularerne 1095-C til dine fuldtidsansatte senest den 2. marts 2021. Denne dato var oprindeligt den 31. januar 2021, men IRS har siden udstedt en forlængelse.
Den 31. marts 2021: Arbejdsgivere skal elektronisk indsende formularerne 1094-C og 1095-C for 2020 til IRS senest på denne dato. (Som en bemærkning er dette for californiske arbejdsgivere også fristen for løndatarapportering.)
Svigter man disse frister, kan det resultere i sanktioner i henhold til IRC 6721/6722, som IRS udsteder gennem Letter 972CG. Hvis du modtager en af disse meddelelser, har du kun 45 dage fra udstedelsesdatoen til at svare på bødemeddelelsen.
For skatteåret 2020 er de sanktioner, der er forbundet med manglende overholdelse af IRC 6721/6722 for arbejdsgivere med gennemsnitlige bruttoindtægter på mere end 5 millioner USD i de seneste tre år, som følger:
Svigt i rettidig indsendelse og afgivelse af korrekte oplysningsindberetninger
Hvis arbejdsgivere indsender ACA-oplysningsindberetninger til IRS senest 30 dage efter fristen, kan de blive pålagt en bøde på 50 USD pr. ikke indsendt indberetning, dog højst 556 500 USD om året. Hvis ACA-informationsrapporterne er 31 eller flere dage forsinket frem til den 1. august 2021, stiger straffen pr. rapport til 110 USD, dog højst 1 669 500 USD om året. Efter den 1. august stiger bøden til 270 USD pr. indberetning, dog højst et årligt maksimum på 3 339 000 USD. For forsætlig tilsidesættelse, hvilket betyder, at fristen forsætligt blev overskredet, mere end fordobles bøden til 550 USD pr. indberetning uden nogen årlig maksimumsgrænse.
Bøderne for arbejdsgivere med bruttoindtægter på 5 mio. USD eller mindre i de sidste tre år vil have de samme bødebeløb pr. indberetning med lavere årlige maksimumsgrænser, undtagen i tilfælde af forsætlig tilsidesættelse. For yderligere oplysninger om bødeskemaerne for manglende overholdelse af IRS’ frister klik her.
Som om bøderne for manglende overholdelse af fristerne for indgivelse og aflevering ikke var nok, udsteder IRS også bøder til arbejdsgivere, der ikke overholder ACA’s arbejdsgivermandat. Som en påmindelse til arbejdsgivere i forbindelse med Employer Shared Responsibility Payment (ESRP), ACA’s Employer Mandate, Applicable Large Employers (ALEs), organisationer med 50 eller flere fuldtidsansatte og fuldtidsækvivalente medarbejdere, skal tilbyde Minimum Essential Coverage (MEC) til mindst 95% af deres fuldtidsansatte arbejdsstyrke (og deres afhængige personer), hvor en sådan dækning opfylder Minimum Value (MV) og er overkommelig for medarbejderen, eller være underlagt Internal Revenue Code (IRC) 4980H sanktioner. Disse sanktioner udstedes gennem IRS Letter 226J.
Organisationer bør overveje at få foretaget en omkostningsfri ACA Penalty Risk Assessment for at afdække deres potentielle eksponering. Med mindre end 30 dage tilbage af året kan arbejdsgivere måle deres ACA-sanktionsrisiko, inden de indsender deres indberetninger til IRS.
Klik her for at få mere at vide om ACA-overholdelse i 2021.
Vi er forpligtet til at hjælpe virksomheder med at reducere risikoen, undgå sanktioner og opnå 100 % ACA-overholdelse. Hvis du har spørgsmål om ACA, kan du kontakte os her.
