Etablering af en trust kan være på din ejendomsplanlægningsopgave, hvis du ønsker at bevare din formue for fremtidige generationer og samtidig potentielt nyde godt af nogle skattefordele. En Crummey trust er en særlig type trust, der kan bruges til at overføre aktiver til mindreårige børn eller til andre, når din hensigt er at undgå gaveafgifter. Denne type trust er måske mindre almindeligt anvendt end andre trusts, men hvis du forstår, hvordan den fungerer, kan det hjælpe dig med at afgøre, om du bør bruge en. Hvis du vil have praktisk vejledning til at afgøre, om en Crummey trust er noget for dig, kan du overveje at få hjælp fra en erfaren finansiel rådgiver.
Crummey Trust, Definition
En Crummey trust, opkaldt efter Clifford Crummey, der først kom med ideen til denne type trust, er designet til at give finansielle gaver til modtagere og samtidig minimere gaveafgiften. Denne type trust anvendes typisk af forældre, der ønsker at give finansielle gaver til mindreårige eller voksne børn, selv om alle kan oprette en sådan på vegne af en begunstiget.
Crummey trusts kan tilbyde en alternativ måde at give penge til mindreårige på i stedet for depotkonti, hvor en voksen kontrollerer aktiverne, indtil barnet når myndighedsalderen. I modsætning til en depotkonto, som automatisk giver børn ejendomsretten til aktiverne, når de når myndighedsalderen, kan en Crummey trust tilbyde mere fleksibilitet og kontrol over, hvornår modtagerne får lov til at udnytte aktiverne.
Sådan fungerer en Crummey trust
Crummey trusts er lidt anderledes end andre typer trusts med hensyn til beskatning og overførsel af aktiver til trustmodtagerne. Når du opretter denne type trust, har modtageren et bestemt tidsvindue, inden for hvilket han/hun kan trække aktiver ud. Det kan de f.eks. være i stand til at gøre det inden for de første 30 dage efter, at fonden er oprettet og finansieret.
Denne tilbagetrækningsbeføjelse giver dem en aktuel interesse i de finansielle gaver, der indgår i fonden. Denne funktion er det, der gør det muligt at minimere gaveafgifterne eller helt undgå dem, når du giver penge til mindreårige børn eller enhver anden modtager.
Selv om modtageren teknisk set kunne trække aktiver ud af fonden i løbet af dette vindue, ville det være usandsynligt, hvis der var tale om et mindreårigt barn. Hvis det antages, at der ikke trækkes aktiver tilbage i denne periode, vil alle finansielle gaver, du har givet, forblive i fonden og blive uddelt til modtageren eller modtagerne i henhold til de vilkår og den tidsplan, du har fastsat. Det er op til administrator at sikre, at vilkårene i den trust, du har skitseret, bliver fulgt.
Fordele ved Crummey Trusts til ejendomsplanlægning
Den største fordel ved at medtage en Crummey trust i din ejendomsplan er den gunstige behandling af finansielle gaver i skattemæssig henseende. Hvis det antages, at din modtager ikke trækker midler tilbage fra fonden i løbet af tilbagetrækningsperioden, vil penge, der tilføjes til fonden på deres vegne, derefter kvalificere sig til den årlige udelukkelse af gaveafgift.
Påbegyndt 2020 er den årlige grænse for udelukkelse af gaveafgift 15 000 dollars pr. person pr. skatteyder. Så det betyder, at hvis du er et ægtepar, der indgiver en fælles anmeldelse, kan du teknisk set give 30.000 dollars pr. barn pr. år uden at udløse gaveafgift. Du skal dog muligvis stadig indsende en gaveafgiftsangivelse, når du udarbejder din skat.
Nøglen til at få denne regel til at fungere for dig er at sikre, at din Crummey trust indeholder en legitim tilbagetrækningsperiode, inden for hvilken din modtager kan udøve sin ret til at tage penge fra trusten. I tilfælde af mindreårige børn er tilbagetrækninger sandsynligvis ikke et problem, hvis du har oprettet tilliden til dine børn.
Med voksne modtagere er det ikke ualmindeligt at specificere, at hvis aktiver tages fra tilliden i løbet af denne tilbagetrækningsperiode, vil der ikke blive foretaget yderligere finansielle gaver. Det kan være et incitament til at holde modtagerne fra at tage ud af trustaktiver for tidligt. Crummey trusts kan bruges til overførsel af formue, og de er også nyttige til collegeplanlægning. Du kan f.eks. angive, at pengene i fonden skal bruges til at betale for college. Eller du kan angive, at dit barn ikke kan få adgang til pengene, før det har afsluttet college eller har nået en vis alder. Sammenfattende kan Crummey trusts give dig kontrol over trustaktiverne, og hvornår de fordeles til dine modtagere, samtidig med at de giver dig skattefordele. Begge dele kan være nyttige, hvis du leder efter en anden mulighed ud over depotkonti eller 529 collegeopsparingskonti for at planlægge dit barns økonomiske fremtid.
Er der nogen ulemper ved Crummey Trusts?
Hvis du tænker på, at en Crummey trust kan være en nyttig tilføjelse til din bodelingsplan, er der et par potentielle ulemper, som du skal være opmærksom på.
Først er der omkostningerne ved at oprette og vedligeholde en Crummey trust. Du skal typisk betale en advokat for at hjælpe med at oprette tilliden, og administrator kan også opkræve et gebyr. Undtagelsen vil være, hvis du selv fungerer som trustee.
Det betyder imidlertid, at trusten kan indgå i din skattepligtige bruttodomicil. Derfor kan det være bedre at udpege en uinteresseret tredjepart til at fungere som trustee for at minimere din egen skattepligt.
Og endelig er der altid en mulighed for, at din trustmodtager vil hæve penge fra trusten i løbet af udbetalingsvinduet. Det ville ophæve enhver fordel ved udelukkelse af gaveafgift, som du kunne have haft ved at lade pengene blive i fonden.
Da disse fonde kan være lidt mere komplicerede end andre typer fonde, kan det være nyttigt at tale detaljerne igennem med en advokat for ejendomsplanlægning. En ejendomsplanlægningsadvokat kan hjælpe dig med at afgøre, om en Crummey trust kan fungere til din fordel, og i så fald hvilke vilkår der skal fastsættes, når du opretter trusten, for at få mest muligt ud af de aktiver, du giver til modtagerne.
Bottom line
Crummey trusts er blot en måde at styre overførslen af formue til fremtidige generationer. Disse trusts kan give nogle skattefordele, og hvis du opretter en på vegne af mindreårige børn, giver de dig større indflydelse på, hvornår der kan gives adgang til aktiverne sammenlignet med en depotkonto. En vurdering af din større ejendomsplanlægning og skatteplanlægning kan hjælpe dig med at beslutte, hvor du bør bruge en Crummey trust til at fremme dine finansielle mål. Som med enhver anden form for trust er det vigtigt at overveje omkostningerne ved at oprette og vedligeholde trusten over tid.
Tips for investering
- Overvej at tale med en finansiel rådgiver om fordele og ulemper ved Crummey trusts og trusts i almindelighed. Hvis du endnu ikke har en rådgiver, behøver det ikke at være svært at finde en. SmartAssets værktøj til matchning af finansielle rådgivere kan hjælpe dig med at komme i kontakt med professionelle rådgivere i dit lokalområde. Hvis du er klar, så kom i gang nu.
- Foruden en trust bør du også inkludere andre finansielle værktøjer til din ejendomsplan, såsom et sidste testamente eller et forudgående direktiv om sundhedspleje. Livsforsikring og langtidsplejeforsikring kan også være noget, du har brug for, hvis du ønsker at bevare aktiver til dine kære. Tilsammen kan disse værktøjer hjælpe med at udforme en omfattende plan for forvaltning af formuen i din levetid og efter din død.