Det kan virke som en udfordring nok at opbygge aktiver til pensionering, men at udpege begunstigede til at arve disse aktiver kan medføre et helt nyt sæt overvejelser i blandingen. Selv om det kan virke simpelt at bruge det første navn, der falder dig ind – en ægtefælle, et barn eller en søskende – på formularen til udpegning af begunstigede, bør du kende konsekvenserne først.
Her er en guide til, hvad der er involveret.
Nævnelse af primære og betingede begunstigede
De fleste pensionsordninger, livrenter og livsforsikringer lader dig bestemme, hvad der skal ske med dine aktiver i tilfælde af din død. Det gør de ved at bede dig om at udpege begunstigede.
Den primære begunstigede (eller de primære begunstigede) arver først. Hvis de går bort før eller sammen med dig, vil dine aktiver i stedet gå til eventuelle sekundære begunstigede, som du har udpeget. Disse sekundære begunstigede omtales ofte som betingede begunstigede på kontoformularer.
For at udpege begunstigede skal du bruge personens fulde juridiske navn. Du skal også bestemme, hvor stor en procentdel af dine aktiver der skal gå til hver enkelt begunstiget, hvis du har mere end én anført.
Begunstigede kan omfatte ægtefæller, børn og andre slægtninge. Alternativt kan de omfatte venner, fonde, velgørende organisationer og institutioner. Da dit kæledyr ikke kan underskrive juridiske dokumenter eller lovligt eje ejendom, kan du normalt ikke udnævne det som begunstiget. Du kan dog oprette en trust til kæledyret med trusten som begunstiget.
Overordnet dit testamente
Vær opmærksom på, at begunstigelsesudpegninger generelt bliver aktive umiddelbart efter dødsfaldet og tilsidesætter alle oplysninger om arvede aktiver, der er angivet i dit testamente. Det betyder, at disse aktiver ikke skal gennemgå skifteretten. Skifteretten er en retssag, der kan være tidskrævende og muligvis meget dyr.
Denne umiddelbare karakter betyder også, at du skal sikre dig, at dine nuværende begunstigelsesudpegninger afspejler dine seneste ønsker, fordi dit testamente ikke kan tilsidesætte dem. Det er en god idé at gennemgå dine udpegede begunstigede personer hvert år, for alle dine konti. Det er også vigtigt at opdatere dine begunstigelsesoplysninger efter enhver større livsændring som f.eks. ægteskab, skilsmisse eller fødsel af et barn.
Skatter på arvede pensionskonti
Egtefæller kan generelt arve aktiver fra hinanden uden at generere boafgifter. Også i tilfælde af pensionskonti undgår de at blive tvunget til at tage obligatoriske skattepligtige udbetalinger. Hvis den arvelige ægtefælle imidlertid fyldte 72 år efter den 1. januar 2020, gælder de normale regler om krævede minimumsuddelinger på pensionskonti.
For denne dato var alderen 70,5 år og blev revideret som følge af vedtagelsen af loven Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act, der blev vedtaget i december 2019.
Det er bedst at tjekke detaljerne med din skatterådgiver, da reglerne om obligatorisk udlodning er komplekse.
Arvinger, der ikke er ægtefæller, kan dog blive udsat for nogle skattemæssige konsekvenser. Hvis der lægges for mange aktiver over på nogle arvinger, kan det betyde, at disse arvingers boer er forpligtet til at betale føderal boafgift ved deres død. Fra og med 2020 kan disse skatter vurderes på ejendomme, der overstiger 11,58 millioner dollars for en person. Nogle stater opkræver også statsskat af en arv, der overstiger en bestemt værdi. Hvis du holder dine potentielle arvinger informeret om dine intentioner, kan de planlægge i overensstemmelse hermed.
Krav til udbetaling af pensionsfonden
Med vedtagelsen af SECURES Act er reglerne for krævede udbetalinger fra en arvet pensionskonto blevet meget uklare. Generelt vil de tilgængelige muligheder afhænge af, om du er en overlevende ægtefælle eller en ikke ægtefællebegunstiget.
Hvis du er en overlevende ægtefælle, kan du enten overføre aktiverne til en arvet IRA eller din egen IRA. Hvilken mulighed du vælger, afhænger af, om du har brug for at begynde at hæve pengene med det samme, og om du er ældre eller yngre end 59,5 år. Hvis du er yngre end 59,5 år og har brug for pengene nu, kan den arvede IRA være bedst, da du undgår at skulle betale et gebyr på 10 % for tidlig tilbagetrækning på udbetalingen.
Hvis du er over 59,5 år, er det måske bedst at placere pengene i din egen IRA. En anden faktor, der spiller ind, er din ægtefælles alder på tidspunktet for hans eller hendes død. Din alder, og om din ægtefælle var ældre eller yngre end 72 år, kan påvirke, hvilken mulighed der er bedst.
Reglerne for begunstigede, der ikke er ægtefæller, blev gjort ret enkle som følge af vedtagelsen af SECURES Act. I det væsentlige skal du overføre aktiverne til en arvet IRA og trække alle aktiver ud inden for 10 år efter den oprindelige kontohavers død. Der er visse IRS undtagelser fra denne regel baseret på, om der er flere begunstigede, der ikke er ægtefæller. Der kan gøres andre undtagelser, hvis personen er mindreårig, handicappet eller kronisk syg.
Oprettelse af en trust for mindreårige eller andre arvinger
Mindreårige børn, en gruppe, der kan omfatte alle op til 21 år i nogle stater, kan ikke direkte arve aktiver fra en livrente, en pensionsordning eller en livsforsikringspolice. Eksempler på to typer trusts oprettet til mindreårige eller andre omfatter en testamentarisk trust og en revocable living trust. Rådfør dig om nødvendigt med en advokat for at oprette en trust for mindreårige børn. Den trust, du opretter, kan derefter nævnes på din liste over begunstigede.
Du kan også oprette trusts for begunstigede med mentale handicap, hvis de ikke er i stand til at håndtere deres egne anliggender. Denne type trust kaldes ofte en trust med særlige behov.
Sammenfattende er der mange vigtige overvejelser at gøre, når man vælger begunstigede til en pensionskonto, en livrente eller en livsforsikringspolice. Sørg for at tage dig tid til at gennemgå dine valg omhyggeligt for at sikre, at dine ønsker er ajourførte, og for at hjælpe dine kære med at undgå fremtidige hovedpine.