2021 IRS Fristen zur Vermeidung von ACA-Strafen
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Jedes Jahr müssen Applicable Large Employers (ALEs) ihre ACA-Informationen an den IRS und ihre Mitarbeiter übermitteln. Wenn sie dies nicht tun, kann der IRS erhebliche Strafen verhängen.
Arbeitgeber, während das Jahr 2020 sich dem Ende zuneigt, stellen Sie sicher, dass Sie die folgenden IRS-Fristen für die Einhaltung des Arbeitgebermandats des ACA einhalten. Merken Sie sich die folgenden Termine vor:
28. Februar 2021: Reichen Sie die Formulare 1094-C und 1095-C für 2020 bis spätestens zu diesem Datum beim IRS ein.
März 2, 2021: Geben Sie die Formulare 1095-C bis spätestens 2. März 2021 an Ihre Vollzeitbeschäftigten ab. Dieser Termin war ursprünglich der 31. Januar 2021, aber der IRS hat inzwischen eine Verlängerung gewährt.
März 31, 2021: Die Arbeitgeber müssen die Formulare 1094-C und 1095-C für das Jahr 2020 bis spätestens zu diesem Datum elektronisch an den IRS übermitteln. (Für kalifornische Arbeitgeber ist dies auch der Stichtag für die Lohndatenmeldung.)
Die Nichteinhaltung dieser Fristen kann zu Strafen gemäß IRC 6721/6722 führen, die der IRS mit dem Letter 972CG bekannt gibt. Wenn Sie einen dieser Bescheide erhalten, haben Sie ab dem Ausstellungsdatum nur 45 Tage Zeit, um auf den Strafbescheid zu reagieren.
Für das Steuerjahr 2020 sind die Strafen für die Nichteinhaltung der IRC 6721/6722 für Arbeitgeber mit durchschnittlichen Bruttoeinnahmen von mehr als 5 Millionen Dollar in den letzten drei Jahren wie folgt:
Unterlassung der rechtzeitigen Einreichung und Bereitstellung korrekter Informationserklärungen
Wenn Arbeitgeber die ACA-Informationserklärungen nicht mehr als 30 Tage nach Ablauf der Frist beim IRS einreichen, können sie mit einer Strafe von 50 Dollar pro nicht eingereichter Erklärung belegt werden, die einen jährlichen Höchstbetrag von 556.500 Dollar nicht überschreitet. Wenn die ACA-Informationserklärungen bis zum 1. August 2021 31 oder mehr Tage zu spät eingereicht werden, erhöht sich die Strafe pro Erklärung auf 110 Dollar, wobei ein jährlicher Höchstbetrag von 1.669.500 Dollar nicht überschritten werden darf. Nach dem 1. August erhöht sich die Strafe auf 270 Dollar pro Steuererklärung, wobei ein jährlicher Höchstbetrag von 3.339.000 Dollar nicht überschritten werden darf. Bei vorsätzlicher Nichtbeachtung, d. h. bei vorsätzlicher Versäumung der Frist, verdoppelt sich die Strafe auf 550 $ pro Steuererklärung ohne jährliche Höchstgrenze.
Für Arbeitgeber mit Bruttoeinnahmen von 5 Mio. $ oder weniger in den letzten drei Jahren gelten dieselben Strafbeträge pro Steuererklärung mit niedrigeren jährlichen Höchstbeträgen, außer im Falle der vorsätzlichen Nichtbeachtung. Für weitere Informationen zu den Strafrahmen für die Nichteinhaltung der IRS-Fristen klicken Sie hier.
Als ob die Strafen für die Nichteinhaltung der Abgabe- und Einreichungsfristen nicht schon genug wären, verhängt der IRS auch Strafen gegen Arbeitgeber, die das Arbeitgebermandat des ACA nicht einhalten. Als Erinnerung an die Arbeitgeber in Verbindung mit der Employer Shared Responsibility Payment (ESRP), dem Arbeitgebermandat des ACA, müssen Applicable Large Employers (ALEs), Organisationen mit 50 oder mehr Vollzeitbeschäftigten und Vollzeitäquivalenten, mindestens 95 % ihrer Vollzeitbeschäftigten (und deren Angehörigen) eine Mindestversicherungsdeckung (Minimum Essential Coverage, MEC) anbieten, wobei diese Deckung den Mindestwert (Minimum Value, MV) erfüllt und für den Arbeitnehmer erschwinglich ist, oder sie müssen mit Strafen nach Internal Revenue Code (IRC) 4980H rechnen. Diese Strafen werden mit dem IRS Letter 226J verhängt.
Organisationen sollten eine kostenlose ACA-Strafrechtsrisikobewertung in Erwägung ziehen, um ihr potenzielles Risiko zu ermitteln. Da nur noch weniger als 30 Tage bis zum Jahresende verbleiben, können Arbeitgeber ihr ACA-Strafbarkeitsrisiko ermitteln, bevor sie ihre Anträge beim IRS einreichen.
Wenn Sie mehr über die Einhaltung des ACA im Jahr 2021 erfahren möchten, klicken Sie hier.
Wir unterstützen Unternehmen dabei, Risiken zu verringern, Strafen zu vermeiden und eine 100%ige Einhaltung des ACA zu erreichen. Bei Fragen zum ACA kontaktieren Sie uns hier.
