Vermögen für den Ruhestand aufzubauen, mag als Herausforderung genug erscheinen, aber die Benennung von Begünstigten, die dieses Vermögen erben sollen, kann eine völlig neue Reihe von Überlegungen mit sich bringen. Es mag zwar einfach erscheinen, den ersten Namen, der einem in den Sinn kommt – den des Ehepartners, eines Kindes oder eines Geschwisters – auf dem Begünstigtenformular zu verwenden, aber man sollte sich vorher über die Konsequenzen im Klaren sein.
Hier ist ein Leitfaden, der erklärt, worauf es ankommt.
Benennung von Haupt- und Eventualbegünstigten
Bei den meisten Altersvorsorgeplänen, Rentenversicherungen und Lebensversicherungen können Sie entscheiden, was im Falle Ihres Ablebens mit Ihrem Vermögen geschehen soll. Dazu werden Sie aufgefordert, Begünstigte zu benennen.
Der Hauptbegünstigte (oder die Begünstigten) erben zuerst. Wenn sie vor oder mit Ihnen versterben, geht Ihr Vermögen stattdessen an die von Ihnen benannten Zweitbegünstigten. Diese sekundären Begünstigten werden auf den Kontenformularen oft als Eventualbegünstigte bezeichnet.
Um Begünstigte zu benennen, benötigen Sie den vollständigen juristischen Namen der betreffenden Person. Außerdem müssen Sie festlegen, welcher Prozentsatz Ihres Vermögens an die einzelnen Begünstigten gehen soll, wenn Sie mehr als einen Begünstigten benannt haben.
Zu den Begünstigten können Ehegatten, Kinder und andere Verwandte gehören. Sie können aber auch Freunde, Stiftungen, Wohltätigkeitsorganisationen und Institutionen begünstigen. Da Ihr Haustier keine juristischen Dokumente unterzeichnen oder rechtmäßig Eigentum besitzen kann, können Sie es in der Regel nicht als Begünstigten benennen. Sie können jedoch einen Treuhandfonds für Ihr Haustier einrichten, der als Begünstigter fungiert.
Ihr Testament außer Kraft setzen
Bitte beachten Sie, dass Begünstigtenbenennungen in der Regel sofort nach dem Tod wirksam werden und alle Angaben zu geerbtem Vermögen in Ihrem Testament außer Kraft setzen. Das bedeutet, dass diese Vermögenswerte nicht durch ein Nachlassverfahren gehen müssen. Ein Nachlassverfahren ist ein zeitaufwändiges und möglicherweise sehr teures Verfahren.
Diese Unmittelbarkeit bedeutet auch, dass Sie sicherstellen müssen, dass Ihre aktuellen Begünstigtenbezeichnungen Ihre jüngsten Wünsche widerspiegeln, da Ihr Testament diese nicht außer Kraft setzen kann. Es ist ratsam, die von Ihnen festgelegten Begünstigten jedes Jahr für alle Ihre Konten zu überprüfen. Es ist auch wichtig, die Angaben zu den Begünstigten nach jeder größeren Veränderung im Leben, wie Heirat, Scheidung oder Geburt eines Kindes, zu aktualisieren.
Steuern auf geerbte Altersvorsorgekonten
Ehegatten können im Allgemeinen Vermögenswerte voneinander erben, ohne dass Erbschaftssteuern anfallen. Im Falle von Rentenkonten vermeiden sie außerdem, dass sie gezwungen sind, steuerpflichtige Auszahlungen vorzunehmen. Wenn der erbende Ehegatte jedoch nach dem 1. Januar 2020 das Alter von 72 Jahren erreicht hat, gelten die normalen Regeln für die Mindestausschüttung von Rentenkonten.
Vor diesem Datum lag das Alter bei 70,5 Jahren und wurde im Zuge der Verabschiedung des Gesetzes „Setting Every Community Up for Retirement Enhancement“ (SECURE) im Dezember 2019 geändert.
Am besten erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater nach den Einzelheiten, denn die Vorschriften für die Zwangsausschüttung sind komplex.
Erben, die keine Ehegatten sind, müssen jedoch mit einigen steuerlichen Konsequenzen rechnen. Wenn einigen Erben zu viele Vermögenswerte übertragen werden, kann dies dazu führen, dass der Nachlass dieser Erben bei ihrem Tod mit einer Bundesnachlasssteuer belastet wird. Ab 2020 können diese Steuern auf Nachlässe erhoben werden, die 11,58 Millionen Dollar für eine Einzelperson übersteigen. Einige Bundesstaaten erheben auch staatliche Steuern auf Erbschaften, die einen bestimmten Wert überschreiten. Wenn Sie Ihre potenziellen Erben über Ihre Absichten auf dem Laufenden halten, können sie entsprechend planen.
Anforderungen an die Auszahlung des Pensionsfonds
Mit der Verabschiedung des SECURES Act sind die Regeln für die erforderlichen Auszahlungen aus einem geerbten Pensionskonto sehr undurchsichtig geworden. Im Allgemeinen hängen die verfügbaren Optionen davon ab, ob Sie ein überlebender Ehegatte oder ein Nicht-Ehegatten-Begünstigter sind.
Wenn Sie ein überlebender Ehegatte sind, können Sie das Vermögen entweder in eine geerbte IRA oder Ihre eigene IRA übertragen. Welche Option Sie wählen, hängt davon ab, ob Sie das Geld sofort abheben müssen und ob Sie älter oder jünger als 59,5 Jahre sind. Wenn Sie jünger als 59,5 Jahre sind und das Geld sofort benötigen, ist die geerbte IRA möglicherweise die beste Lösung, da Sie dann keine 10 %ige Gebühr für die vorzeitige Auszahlung zahlen müssen.
Wenn Sie älter als 59,5 Jahre sind, ist es möglicherweise am besten, das Geld in Ihre eigene IRA zu überführen. Ein weiterer Faktor, der eine Rolle spielt, ist das Alter Ihres Ehepartners zum Zeitpunkt seines Todes. Ihr Alter und die Tatsache, ob Ihr Ehepartner älter oder jünger als 72 Jahre war, kann sich auf die beste Option auswirken.
Die Regeln für Begünstigte ohne Ehepartner wurden durch die Verabschiedung des SECURES Act recht einfach. Im Wesentlichen müssen Sie das Vermögen in eine geerbte IRA übertragen und das gesamte Vermögen innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers abheben. Es gibt bestimmte IRS-Ausnahmen von dieser Regel, die davon abhängen, ob es mehrere Begünstigte gibt, die keine Ehepartner sind. Weitere Ausnahmen sind möglich, wenn die Person minderjährig, behindert oder chronisch krank ist.
Einrichtung eines Trusts für minderjährige oder andere Erben
Minderjährige Kinder, zu denen in einigen Staaten alle Personen bis zum Alter von 21 Jahren zählen, können keine Vermögenswerte aus einer Rente, einem Pensionsplan oder einer Lebensversicherung direkt erben. Beispiele für zwei Arten von Trusts, die für Minderjährige oder andere Personen eingerichtet werden, sind der Testamentary Trust und der Revocable Living Trust. Wenden Sie sich bei Bedarf an einen Anwalt, um Trusts für minderjährige Kinder einzurichten. Der von Ihnen errichtete Trust kann dann in Ihrer Begünstigtenliste aufgeführt werden.
Sie können auch Trusts für geistig behinderte Begünstigte einrichten, wenn diese nicht in der Lage sind, ihre Angelegenheiten selbst zu regeln. Diese Art von Trust wird oft als „Special Needs Trust“ (Treuhandfonds für besondere Bedürfnisse) bezeichnet.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass es bei der Auswahl von Begünstigten für ein Rentenkonto, eine Rente oder eine Lebensversicherung viele wichtige Überlegungen anzustellen gilt. Nehmen Sie sich die Zeit, Ihre Auswahl sorgfältig zu überprüfen, um sicherzustellen, dass Ihre Wünsche auf dem neuesten Stand sind, und um Ihren Angehörigen zu helfen, zukünftige Kopfschmerzen zu vermeiden.