Anmerkung des Herausgebers: Änderungen in der Beziehung und der Verlust des Arbeitsplatzes können sich darauf auswirken, wer in Ihrem Haus wohnt und damit auch auf die Geltendmachung von Familienangehörigen in Ihrer Steuererklärung. Im Folgenden finden Sie die wichtigsten Regeln, die Sie für die Geltendmachung von Unterhaltsansprüchen kennen müssen, bevor Sie Ihre Steuererklärung für dieses Jahr erstellen.
Wenige Dinge sind wichtiger als die Familie. Das sind die Menschen, mit denen wir besondere Erinnerungen teilen… die Menschen, auf die wir uns verlassen, wenn wir in Schwierigkeiten geraten.
Manchmal sind Sie jedoch das Familienmitglied, das anderen aushilft. Vielleicht konnte Ihre Großmutter nicht mehr sicher allein leben und ist deshalb in diesem Jahr zu Ihnen gezogen. Vielleicht hat Ihr Onkel seinen Job verloren und wohnt jetzt bei Ihnen.
Das ist es, worum es in der Familie geht – sich gegenseitig zu helfen, ungeachtet der Belastung. Aber die zusätzlichen Kosten für weitere Familienmitglieder können eine finanzielle Belastung darstellen. Die steigenden Kosten für Lebensmittel, Strom, Gas und Wasser können sich schnell summieren.
Besondere Regeln für die Geltendmachung von Familienangehörigen in der Steuererklärung
Es gibt einige Regeln, die Ihnen helfen, die Geltendmachung von Familienangehörigen in der Steuererklärung zu meistern – und zu entscheiden, wen Sie als Familienangehörigen steuerlich geltend machen sollten und wen nicht:
Die DOs: Wer kann als Angehöriger geltend gemacht werden?
Sie können nur Angehörige geltend machen, die entweder ein anspruchsberechtigtes Kind oder ein anspruchsberechtigter Verwandter sind.
Sie können alle anspruchsberechtigten Kinder geltend machen, die innerhalb des Steuerjahres geboren oder adoptiert wurden. Auch wenn Ihr Kind am 31. Dezember geboren wurde, kann es möglicherweise als abhängiges Kind steuerlich geltend gemacht werden. Um als unterhaltsberechtigt zu gelten, muss das Kind:
- unter 19 Jahre alt, ein Vollzeitstudent unter 24 Jahren oder dauerhaft und vollständig behindert sein;
- nicht mehr als die Hälfte des gesamten Unterhalts des Kindes aufbringen; und
- mehr als die Hälfte des Jahres bei Ihnen leben.
Bestimmte Familienangehörige (z. B. Eltern, Großeltern, Tanten oder Onkel, Nichten oder Neffen) dürfen nicht als anspruchsberechtigte Verwandte geltend gemacht werden. Sie sollten bestimmte Familienmitglieder nur dann geltend machen, wenn:
- Sie mehr als die Hälfte des gesamten Unterhalts der Person für das Jahr geleistet haben;
- sie nicht Ihr Kind oder das eines anderen Steuerzahlers sind, das die Voraussetzungen erfüllt; und
- das Bruttoeinkommen des Verwandten unter dem persönlichen Freibetrag liegt (der für 2019 4.200 $ beträgt).
Alle Angehörigen müssen US-Bürger, in den USA ansässige Ausländer oder in Mexiko oder Kanada ansässige Personen sein (mit Ausnahme bestimmter adoptierter Kinder) und dürfen keine gemeinsame Steuererklärung einreichen (es sei denn, es handelt sich um einen Erstattungsantrag für einbehaltene oder geschätzte Steuern). Sie können keinen Unterhaltsberechtigten beanspruchen, wenn Sie oder Ihr Ehepartner (bei gemeinsamer Einreichung) von einem anderen Steuerzahler als Unterhaltsberechtigter beansprucht werden könnten.
Die DON’Ts: Regeln für die Geltendmachung von Unterhaltsansprüchen
Beanspruchen Sie kein Kind, das weniger als sechs Monate im Jahr bei Ihnen gelebt hat. Wenn das Kind nicht innerhalb des Steuerjahres geboren wurde, muss es mindestens sechs Monate des Steuerjahres bei Ihnen gelebt haben, um unter die Regeln für ein anspruchsberechtigtes Kind zu fallen. Wenn Sie ein Kind haben, das bei beiden Elternteilen getrennt lebt, sollte der Elternteil, der sich länger um das Kind kümmert, das Kind als abhängiges Kind geltend machen, es sei denn, der sorgeberechtigte Elternteil in der Scheidung hat ein unterschriebenes Formular 8332. Es gibt eine Ausnahme von der Sechsmonatsregel für die Geltendmachung eines anspruchsberechtigten Verwandten, aber nur, wenn das Kind nicht als anspruchsberechtigtes Kind eines anderen Steuerzahlers geltend gemacht werden kann.
Versuchen Sie nicht, ein Kind geltend zu machen, für das Sie Unterhalt gezahlt haben, das aber weniger als die Hälfte des Jahres bei Ihnen lebt, es sei denn, Sie haben ein vom sorgeberechtigten Elternteil unterzeichnetes Formular 8332.
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