Die Einrichtung eines Trusts kann auf Ihrer Nachlassplanungsliste stehen, wenn Sie Ihr Vermögen für künftige Generationen bewahren und dabei möglicherweise von einigen steuerlichen Vorteilen profitieren möchten. Ein Crummey-Trust ist eine besondere Art von Trust, der zur Übertragung von Vermögenswerten auf minderjährige Kinder oder andere Personen verwendet werden kann, wenn Sie beabsichtigen, Schenkungssteuern zu vermeiden. Diese Art von Trust wird zwar seltener verwendet als andere Trusts, aber wenn Sie verstehen, wie er funktioniert, können Sie feststellen, ob Sie einen solchen Trust verwenden sollten. Um zu entscheiden, ob ein Crummey-Trust für Sie geeignet ist, sollten Sie die Hilfe eines sachkundigen Finanzberaters in Anspruch nehmen.
Crummey-Trust, Definition
Ein Crummey-Trust, benannt nach Clifford Crummey, der die Idee für diese Art von Trust hatte, dient dazu, finanzielle Schenkungen an Begünstigte vorzunehmen und gleichzeitig die Schenkungssteuer zu minimieren. Diese Art von Trust wird in der Regel von Eltern verwendet, die minderjährigen oder erwachsenen Kindern Geldgeschenke machen wollen, obwohl jeder einen solchen Trust im Namen eines Begünstigten einrichten kann.
Crummey-Trusts können eine alternative Möglichkeit bieten, Minderjährigen Geld zu schenken, anstelle von Depotkonten, bei denen ein Erwachsener das Vermögen kontrolliert, bis das Kind die Volljährigkeit erreicht. Im Gegensatz zu einem Treuhandkonto, das Kindern automatisch das Eigentum an Vermögenswerten überträgt, sobald sie die Volljährigkeit erreicht haben, bietet ein Crummey-Trust mehr Flexibilität und Kontrolle darüber, wann die Begünstigten auf das Vermögen zugreifen dürfen.
Wie ein Crummey-Trust funktioniert
Crummey-Trusts unterscheiden sich in Bezug auf die Besteuerung und die Übertragung von Vermögenswerten an die Begünstigten ein wenig von anderen Arten von Trusts. Bei dieser Art von Trust hat der Begünstigte ein bestimmtes Zeitfenster, in dem er Vermögenswerte abheben kann. Beispielsweise kann er dies innerhalb der ersten 30 Tage nach Errichtung des Trusts tun.
Durch diese Entnahmebefugnis erhält er ein gegenwärtiges Interesse an den im Trust enthaltenen finanziellen Zuwendungen. Dadurch können Sie die Schenkungssteuer minimieren oder ganz vermeiden, wenn Sie Geld an minderjährige Kinder oder andere Begünstigte verschenken.
Der Begünstigte könnte zwar technisch gesehen während dieses Zeitraums Vermögenswerte aus dem Trust abziehen, doch wäre dies im Falle eines minderjährigen Kindes unwahrscheinlich. Unter der Annahme, dass während dieses Zeitraums keine Vermögenswerte entnommen werden, verbleiben alle finanziellen Zuwendungen, die Sie gemacht haben, im Trust und werden gemäß den von Ihnen festgelegten Bedingungen und Fristen an den oder die Begünstigten verteilt. Es ist Aufgabe des Treuhänders, dafür zu sorgen, dass die von Ihnen festgelegten Bedingungen eingehalten werden.
Vorteile von Crummey-Trusts bei der Nachlassplanung
Der Hauptvorteil eines Crummey-Trusts bei der Nachlassplanung ist die günstige steuerliche Behandlung von Schenkungen. Unter der Voraussetzung, dass Ihr Begünstigter während der Widerrufsfrist keine Gelder aus dem Trust abhebt, würde das Geld, das in seinem Namen in den Trust eingezahlt wird, für den jährlichen Schenkungssteuerausschluss in Frage kommen.
Ab 2020 beträgt die jährliche Schenkungssteuergrenze 15.000 USD pro Person und Steuerzahler. Das bedeutet, dass Sie als Ehepaar, das eine gemeinsame Steuererklärung abgibt, pro Kind und Jahr 30.000 Dollar verschenken können, ohne dass die Schenkungssteuer anfällt. Allerdings müssen Sie bei der Steuererklärung möglicherweise eine Schenkungssteuererklärung abgeben.
Damit diese Regel für Sie funktioniert, müssen Sie sicherstellen, dass Ihr Crummey-Trust eine rechtmäßige Widerrufsfrist enthält, in der der Begünstigte sein Recht auf Entnahme von Geld aus dem Trust ausüben kann. Bei minderjährigen Kindern sind Entnahmen wahrscheinlich kein Problem, wenn Sie den Trust für Ihre Kinder eingerichtet haben.
Bei erwachsenen Begünstigten ist es nicht unüblich, festzulegen, dass keine weiteren finanziellen Zuwendungen gemacht werden, wenn während dieser Entnahmefrist Vermögenswerte aus dem Trust entnommen werden. Das kann ein Anreiz sein, um die Begünstigten davon abzuhalten, das Treuhandvermögen zu früh zu entnehmen.
Crummey-Trusts können für die Übertragung von Vermögenswerten verwendet werden, und sie sind auch für die Planung des Studiums nützlich. Sie können z. B. festlegen, dass das Geld im Trust für die Finanzierung des Studiums verwendet werden soll. Oder Sie können festlegen, dass Ihr Kind erst dann auf das Geld zugreifen kann, wenn es das College abgeschlossen oder ein bestimmtes Alter erreicht hat.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Sie mit einem Crummey Trust die Kontrolle über das Treuhandvermögen und den Zeitpunkt der Ausschüttung an die Begünstigten haben und gleichzeitig Steuervorteile erhalten. Beides kann hilfreich sein, wenn Sie nach einer anderen Option als Depotkonten oder 529 College-Sparkonten suchen, um für die finanzielle Zukunft Ihres Kindes zu planen.
Sind Crummey Trusts mit Nachteilen verbunden?
Wenn Sie denken, dass ein Crummey-Trust eine sinnvolle Ergänzung Ihrer Nachlassplanung sein könnte, sollten Sie einige potenzielle Nachteile im Auge behalten.
Zunächst sind da die Kosten für die Einrichtung und Verwaltung eines Crummey-Trusts. In der Regel müssen Sie einen Anwalt bezahlen, der Ihnen bei der Einrichtung des Trusts hilft, und auch der Treuhänder kann eine Gebühr erheben. Die Ausnahme wäre, wenn Sie selbst als Treuhänder fungieren.
Das bedeutet jedoch, dass der Trust in Ihr steuerpflichtiges Bruttovermögen einbezogen werden kann. Aus diesem Grund kann es besser sein, einen uneigennützigen Dritten zum Treuhänder zu ernennen, um Ihre eigene Steuerschuld zu minimieren.
Und schließlich besteht immer die Möglichkeit, dass der Begünstigte des Trusts während der Widerrufsfrist Geld aus dem Trust abhebt. Das würde alle Schenkungssteuerausschlüsse zunichte machen, von denen Sie profitiert hätten, wenn Sie das Geld im Trust belassen hätten.
Da diese Trusts etwas komplizierter sein können als andere Arten von Trusts, kann es hilfreich sein, die Einzelheiten mit einem Anwalt für Nachlassplanung zu besprechen. Ein Anwalt für Nachlassplanung kann Ihnen dabei helfen festzustellen, ob ein Crummey-Trust für Sie in Frage kommt, und wenn ja, welche Bedingungen Sie bei der Einrichtung des Trusts festlegen sollten, um das Vermögen, das Sie an die Begünstigten verschenken, optimal zu nutzen.
Das Fazit
Crummey-Trusts sind nur eine Möglichkeit, die Übertragung von Vermögen auf künftige Generationen zu verwalten. Diese Trusts können einige Steuervorteile bieten, und wenn Sie einen Trust im Namen minderjähriger Kinder einrichten, haben Sie im Vergleich zu einem Depotkonto ein größeres Mitspracherecht, wann auf das Vermögen zugegriffen werden kann. Ein Blick auf Ihre Nachlass- und Steuerplanung kann Ihnen helfen zu entscheiden, wo Sie einen Crummey Trust einsetzen sollten, um Ihre finanziellen Ziele zu erreichen. Wie bei jeder anderen Art von Trust ist es wichtig, die Kosten für die Einrichtung und Aufrechterhaltung des Trusts im Laufe der Zeit zu berücksichtigen.
Investitionstipps
- Erwägen Sie, mit einem Finanzberater über die Vor- und Nachteile von Crummey-Trusts und Trusts im Allgemeinen zu sprechen. Wenn Sie noch keinen Berater haben, muss es nicht schwierig sein, einen zu finden. Das Finanzberater-Matching-Tool von SmartAsset kann Ihnen helfen, mit professionellen Beratern in Ihrer Nähe in Kontakt zu treten. Wenn Sie bereit sind, können Sie jetzt loslegen.
- Neben einem Treuhandfonds sollten Sie auch andere Finanzinstrumente in Ihren Nachlassplan aufnehmen, z. B. ein Testament oder eine Patientenverfügung. Auch Lebens- und Pflegeversicherungen können notwendig sein, wenn Sie Ihr Vermögen für Ihre Angehörigen erhalten wollen. Zusammen können diese Instrumente dabei helfen, einen umfassenden Plan für die Verwaltung Ihres Vermögens zu Lebzeiten und nach Ihrem Tod zu erstellen.