¿Qué es un fideicomiso Crummey y cómo utilizarlo?

La creación de un fideicomiso puede estar en su lista de tareas de planificación patrimonial si desea preservar su patrimonio para las generaciones futuras y, al mismo tiempo, disfrutar de algunas ventajas fiscales. Un fideicomiso Crummey es un tipo específico de fideicomiso que puede utilizarse para transferir activos a los hijos menores o a cualquier otra persona cuando su intención es evitar los impuestos sobre donaciones. Este tipo de fideicomiso puede ser menos utilizado que otros fideicomisos, pero entender cómo funciona puede ayudarle a determinar si debería utilizar uno. Para obtener orientación práctica a la hora de decidir si un fideicomiso Crummey es para usted, considere la posibilidad de contar con la ayuda de un asesor financiero experto.

Fideicomiso Crummey, definición

Un fideicomiso Crummey, que lleva el nombre de Clifford Crummey, quien fue el primero en tener la idea de este tipo de fideicomiso, está diseñado para hacer donaciones financieras a los beneficiarios al tiempo que se minimiza el impuesto sobre donaciones. Este tipo de fideicomiso suele ser utilizado por los padres que quieren hacer regalos financieros a los hijos menores o adultos, aunque cualquiera puede establecer uno en nombre de un beneficiario.

Los fideicomisos Crummey pueden ofrecer una forma alternativa de regalar dinero a los menores en lugar de las cuentas de custodia, en las que un adulto controla los activos hasta que el niño alcanza la mayoría de edad. A diferencia de las cuentas de custodia, que conceden automáticamente la propiedad de los activos a los niños una vez que alcanzan la mayoría de edad, un fideicomiso Crummey puede ofrecer más flexibilidad y control sobre el momento en que los beneficiarios pueden disponer de los activos.

Cómo funciona un fideicomiso Crummey

Los fideicomisos Crummey son un poco diferentes de otros tipos de fideicomisos en términos de impuestos y de transferencia de activos a los beneficiarios del fideicomiso. Cuando se establece este tipo de fideicomiso, el beneficiario tiene un plazo determinado en el que puede retirar los activos. Por ejemplo, pueden hacerlo dentro de los primeros 30 días después de la creación y financiación del fideicomiso.

Este poder de retirada les da un interés presente en los regalos financieros incluidos en el fideicomiso. Esta característica es la que permite minimizar los impuestos sobre donaciones o evitarlos por completo cuando se dona dinero a los hijos menores de edad o a cualquier otro beneficiario.

Si bien el beneficiario podría, técnicamente, retirar activos del fideicomiso durante esta ventana, eso sería poco probable en el caso de un hijo menor de edad. Suponiendo que no se retire ningún activo durante este periodo, cualquier donación económica que usted haya hecho permanecerá en el fideicomiso para ser distribuida al beneficiario o beneficiarios de acuerdo con los términos y el calendario que usted haya establecido. Depende del fiduciario asegurarse de que se cumplan los términos del fideicomiso que usted ha establecido.

Ventajas de los fideicomisos Crummey para la planificación del patrimonio

La principal ventaja de incluir un fideicomiso Crummey en su plan sucesorio es su tratamiento favorable de las donaciones financieras a efectos fiscales. Suponiendo que su beneficiario no retire fondos del fideicomiso durante el período de retiro, el dinero agregado al fideicomiso en su nombre calificaría para la exclusión anual del impuesto a las donaciones.

A partir de 2020, el límite de exclusión anual del impuesto a las donaciones es de 15.000 dólares por persona, por contribuyente. Eso significa que si usted es una pareja casada que presenta una declaración conjunta, técnicamente podría regalar 30.000 dólares por hijo, por año, sin activar el impuesto sobre donaciones. Sin embargo, es posible que tenga que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones cuando prepare sus impuestos.

La clave para hacer que esta regla funcione para usted es asegurarse de que su fideicomiso Crummey incluya un período de retiro legítimo en el que su beneficiario pueda ejercer su derecho a tomar el dinero del fideicomiso. En el caso de los hijos menores de edad, es probable que los retiros no sean un problema si usted ha establecido el fideicomiso para sus hijos.

Con los beneficiarios adultos, no es raro especificar que si los activos se toman del fideicomiso durante este período de retiro entonces no se harán más donaciones financieras. Esto puede ser un incentivo para evitar que los beneficiarios retiren los activos del fideicomiso demasiado pronto.

Los fideicomisos Crummey pueden utilizarse para la transferencia de riqueza, y también son útiles para la planificación de la universidad. Por ejemplo, puede especificar que el dinero del fideicomiso se utilice para pagar la universidad. O puede especificar que su hijo no pueda acceder al dinero hasta que haya terminado la universidad o haya alcanzado una determinada edad.

En resumen, los fideicomisos Crummey pueden darle el control de los activos del fideicomiso y el momento en que se distribuyen a sus beneficiarios, a la vez que ofrecen ventajas fiscales. Ambos pueden ser útiles si está buscando otra opción más allá de las cuentas de custodia o las cuentas de ahorro universitario 529 para planificar el futuro financiero de su hijo.

¿Hay alguna desventaja en los fideicomisos Crummey?

Si está pensando que un fideicomiso Crummey podría ser una adición útil a su plan de sucesión, hay algunos inconvenientes potenciales a tener en cuenta.

En primer lugar, está el costo de establecer y mantener un fideicomiso Crummey. Normalmente tendrá que pagar a un abogado para que le ayude a crear el fideicomiso y el fideicomisario también puede cobrar unos honorarios. La excepción sería si usted mismo actúa como fideicomisario.

Eso, sin embargo, significa que el fideicomiso puede incluirse en su patrimonio bruto imponible. Por esa razón, puede ser mejor nombrar a un tercero desinteresado para que actúe como fideicomisario para minimizar su propia responsabilidad fiscal.

Y, por último, siempre existe la posibilidad de que su beneficiario del fideicomiso retire dinero del mismo durante la ventana de retirada. Eso anularía cualquier beneficio de exclusión del impuesto sobre donaciones del que pudiera haber disfrutado al dejar el dinero en el fideicomiso.

Como estos fideicomisos pueden ser un poco más complicados que otros tipos de fideicomisos, puede ser útil hablar de los detalles con un abogado de planificación patrimonial. Un abogado especializado en planificación patrimonial puede ayudarle a determinar si un fideicomiso Crummey podría favorecerle y, en caso afirmativo, qué condiciones establecer al crear el fideicomiso para sacar el máximo partido a los activos que vaya a donar a los beneficiarios.

La conclusión

Los fideicomisos Crummey son sólo una forma de gestionar la transferencia de riqueza a las generaciones futuras. Estos fideicomisos pueden ofrecer algunas ventajas fiscales y, si está creando uno en nombre de los hijos menores, le permiten tener una mayor participación en el momento en que se puede acceder a los activos en comparación con una cuenta de custodia. La evaluación de su planificación patrimonial y fiscal más amplia puede ayudarle a decidir dónde debe utilizar un fideicomiso Crummey para promover sus objetivos financieros. Al igual que con cualquier otro tipo de fideicomiso, es importante tener en cuenta los costes de creación y mantenimiento del fideicomiso a lo largo del tiempo.

Consejos para invertir

  • Considere la posibilidad de hablar con un asesor financiero sobre los pros y los contras de los fideicomisos Crummey y los fideicomisos en general. Si todavía no tiene un asesor, encontrar uno no tiene por qué ser difícil. La herramienta de búsqueda de asesores financieros de SmartAsset puede ayudarle a ponerse en contacto con asesores profesionales de su zona. Si está listo, comience ahora.
  • Además de un fideicomiso, también debe incluir otras herramientas financieras para su plan de sucesión, como una última voluntad y testamento o instrucciones anticipadas de atención médica. El seguro de vida y el seguro de atención a largo plazo también pueden ser algo necesario si desea preservar los activos para sus seres queridos. En conjunto, estas herramientas pueden ayudarle a elaborar un plan integral para la gestión de su patrimonio durante su vida y después de su muerte.

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