Trustin perustaminen voi olla omaisuudensuunnittelun tehtävälistalla, jos haluat säilyttää varallisuutesi tuleville sukupolville ja nauttia samalla mahdollisista veroeduista. Crummey-luottamus on tietyntyyppinen luottamus, jota voidaan käyttää varojen siirtämiseen alaikäisille lapsille tai kenelle tahansa muulle, kun tarkoituksenasi on välttää lahjaveroja. Tämäntyyppistä trustia käytetään ehkä harvemmin kuin muita trusteja, mutta sen toiminnan ymmärtäminen voi auttaa sinua määrittämään, pitäisikö sinun käyttää sellaista. Jos haluat käytännönläheistä opastusta päättäessäsi, sopiiko Crummey-luottamus sinulle, harkitse asiantuntevan rahoitusneuvojan apua.
Crummey-luottamus, määritelmä
Crummey-luottamus, joka on nimetty tämäntyyppisen luottamuksen idean ensimmäisenä keksineen Clifford Crummeyn mukaan, on tarkoitettu taloudellisten lahjojen antamiseen edunsaajille samalla kun minimoidaan lahjavero. Tämäntyyppistä trustia käyttävät tyypillisesti vanhemmat, jotka haluavat tehdä taloudellisia lahjoituksia alaikäisille tai aikuisille lapsille, vaikka kuka tahansa voi perustaa sellaisen edunsaajan puolesta.
Crummey trustit voivat tarjota vaihtoehtoisen tavan lahjoittaa rahaa alaikäisille huostaanottotilien sijaan, joissa aikuinen valvoo varallisuutta siihen asti, kunnes lapsi on täysi-ikäinen. Toisin kuin holhoustili, joka antaa automaattisesti omaisuuden omistusoikeuden lapselle, kun hän saavuttaa täysi-ikäisyyden, Crummey trust voi tarjota enemmän joustavuutta ja valvontaa sen suhteen, milloin edunsaajat saavat käyttää varoja.
Miten Crummey Trust toimii
Crummey trustit eroavat hieman muista trustityypeistä verotuksen ja omaisuuden siirron osalta trustin edunsaajille. Kun perustat tämäntyyppisen trustin, edunsaajalla on tietty aikaikkuna, jonka kuluessa hän voi nostaa varoja. Hän voi tehdä sen esimerkiksi 30 ensimmäisen päivän kuluessa siitä, kun trusti on perustettu ja rahoitettu.
Tämä nostovaltuus antaa hänelle nykyisen edun trustiin sisältyviin taloudellisiin lahjoihin. Tämän ominaisuuden avulla voit minimoida lahjaverot tai välttää ne kokonaan, kun annat rahaa alaikäisille lapsille tai jollekin muulle edunsaajalle.
Vaikka edunsaaja voisi teknisesti ottaen nostaa varoja trustista tämän ajanjakson aikana, se olisi epätodennäköistä alaikäisen lapsen tapauksessa. Jos oletetaan, että varoja ei nosteta tämän ajanjakson aikana, kaikki antamasi taloudelliset lahjat jäävät trustiin ja jaetaan edunsaajalle tai edunsaajille asettamiesi ehtojen ja aikataulun mukaisesti. Luottamushenkilön tehtävänä on varmistaa, että hahmottelemiasi luottamusehtoja noudatetaan.
Crummey Trustin edut perintösuunnittelussa
Crummey Trustin sisällyttämisen perintösuunnitelmaan tärkein etu on taloudellisten lahjojen suotuisa kohtelu verotuksessa. Olettaen, että edunsaajasi ei nosta varoja trustista nostoaikana, hänen puolestaan trustiin lisättävä raha olisi silloin oikeutettu vuotuiseen lahjaveron ulkopuolelle jättämiseen.
Vuodesta 2020 alkaen vuotuinen lahjaveron ulkopuolelle jättämisen raja on 15 000 dollaria henkilöä ja veronmaksajaa kohti. Tämä tarkoittaa siis sitä, että jos olet aviopari, joka jättää yhteisen veroilmoituksen, voisit teknisesti lahjoittaa 30 000 dollaria lasta kohti vuodessa ilman, että lahjaveroa syntyy. Tosin saatat silti joutua antamaan lahjaveroilmoituksen veroja laatiessasi.
Tärkeintä tämän säännön saamiseksi käyttöösi on varmistaa, että Crummey-luottamuksessasi on laillinen nostoaika, jonka aikana edunsaaja voi käyttää oikeuttaan ottaa rahaa luottamuksesta. Alaikäisten lasten kohdalla nostot eivät todennäköisesti ole ongelma, jos olet perustanut trustin lapsillesi.
Aikuisten edunsaajien kohdalla ei ole harvinaista määritellä, että jos varoja otetaan trustista tämän nostoajan aikana, taloudellisia lahjoituksia ei enää tehdä. Tämä voi olla kannustin, joka estää edunsaajia ottamasta trustin varoja liian aikaisin.
Crummey-luottamuksia voidaan käyttää varallisuuden siirtämiseen, ja ne ovat hyödyllisiä myös opintojen suunnittelussa. Voit esimerkiksi määritellä, että trustin varat on käytettävä college-opintojen maksamiseen. Tai voit määrätä, että lapsesi ei saa käyttää rahoja ennen kuin hän on suorittanut korkeakoulun tai saavuttanut tietyn iän.
Lyhyesti sanottuna Crummey trustit voivat antaa sinulle määräysvallan trustin varoihin ja siihen, milloin ne jaetaan edunsaajille, samalla kun ne tuottavat veroetuja. Molemmat voivat olla hyödyllisiä, jos etsit holhoustilien tai 529-korkeakoulusäästötilien lisäksi toista vaihtoehtoa suunnitellaksesi lapsesi taloudellista tulevaisuutta.
Are There There Any Downsides to Crummey Trusts?
Jos ajattelet, että Crummey Trust voisi olla hyödyllinen lisä jäämistösuunnitelmaasi, on olemassa muutamia mahdollisia haittapuolia, jotka on syytä pitää mielessä.
Esimerkiksi Crummey Trustin perustamisesta ja ylläpidosta aiheutuvat kustannukset. Sinun on yleensä maksettava asianajajalle, joka auttaa luottamuksen luomisessa, ja myös edunvalvoja voi periä palkkion. Poikkeuksena on, jos toimit itse edunvalvojana.
Tällöin trusti voidaan kuitenkin sisällyttää verotettavaan bruttoperintösi. Tästä syystä voi olla parempi nimetä edunvalvojaksi puolueeton kolmas osapuoli oman verovelvollisuutesi minimoimiseksi.
Ja lopuksi on aina olemassa mahdollisuus, että trustin edunsaaja nostaa rahaa trustista nostoikkunan aikana. Tämä tekisi tyhjäksi kaikki lahjaveroedut, joita olisit saattanut saada jättämällä rahat trustiin.
Koska nämä trustit voivat olla hieman monimutkaisempia kuin muuntyyppiset trustit, voi olla hyödyllistä keskustella yksityiskohdista perintösuunnitteluun erikoistuneen asianajajan kanssa. Perintösuunnittelun asianajaja voi auttaa sinua määrittämään, voisiko Crummey-luottamus toimia eduksesi, ja jos näin on, mitä ehtoja on asetettava luottamusta luotaessa, jotta saisit parhaan mahdollisen hyödyn irti omaisuudestasi, jonka lahjoitat edunsaajille.
Pohjimmainen johtopäätös
Crummey-luottamusjärjestelyt ovat vain yksi keino hallinnoida varallisuuden siirtämistä tuleville sukupolville. Nämä trustit voivat tarjota joitakin veroetuja, ja jos luot sellaisen alaikäisten lasten puolesta, sinulla on enemmän sananvaltaa siihen, milloin varoihin voidaan päästä käsiksi verrattuna holhoustiliin. Arvioimalla laajempaa perintösuunnittelua ja verosuunnittelua voit päättää, missä sinun pitäisi käyttää Crummey-luottamusta taloudellisten tavoitteidesi edistämiseksi. Kuten minkä tahansa muun trustityypin kohdalla, on tärkeää ottaa huomioon trustin perustamisesta ja ylläpidosta aiheutuvat kustannukset ajan mittaan.
Vinkkejä sijoittamiseen
- Harkitse keskustelua rahoitusneuvojan kanssa Crummey-luottamusten ja trustien eduista ja haitoista yleensä. Jos sinulla ei vielä ole neuvonantajaa, sellaisen löytämisen ei tarvitse olla vaikeaa. SmartAssetin rahoitusneuvojien vertailutyökalu voi auttaa sinua saamaan yhteyden ammattimaisiin neuvonantajiin omalla alueellasi. Jos olet valmis, aloita nyt.
- Trustin lisäksi sinun tulisi sisällyttää jäämistösuunnitelmaasi myös muita taloudellisia välineitä, kuten viimeinen tahto ja testamentti tai ennakkoon annettu hoitomääräys. Henkivakuutus ja pitkäaikaishoitovakuutus voivat myös olla jotain, mitä tarvitset, jos haluat säilyttää varoja läheisillesi. Yhdessä nämä välineet voivat auttaa laatimaan kattavan suunnitelman varallisuuden hallinnoimiseksi elinaikanasi ja kuolemasi jälkeen.