2021 IRS Deadlines to Avoid ACA Penalties
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Chaque année, les grands employeurs applicables (ALE) doivent déposer et fournir leurs informations ACA à l’IRS et à leurs employés, respectivement. Ne pas le faire peut entraîner d’importantes pénalités imposées par l’IRS.
Employeurs, alors que 2020 commence à se terminer, assurez-vous de respecter les échéances suivantes de l’IRS pour vous conformer au mandat de l’employeur de l’ACA. Marquez vos calendriers pour les dates suivantes :
Le 28 février 2021 : Déposez sur papier vos formulaires 1094-C et 1095-C de 2020 auprès de l’IRS au plus tard à cette date.
2 mars 2021 : Remettez les formulaires 1095-C à vos employés à temps plein au plus tard le 2 mars 2021. Cette date était initialement fixée au 31 janvier 2021, mais l’IRS a depuis accordé une prolongation.
Le 31 mars 2021 : Les employeurs doivent déposer par voie électronique les formulaires 1094-C et 1095-C de 2020 auprès de l’IRS au plus tard à cette date. (À titre d’information, pour les employeurs californiens, il s’agit également de la date limite pour la déclaration des données de paie.)
Le non-respect de ces échéances peut entraîner des pénalités en vertu de l’IRC 6721/6722, que l’IRS émet par le biais de la lettre 972CG. Si vous recevez l’un de ces avis, vous ne disposez que de 45 jours à compter de la date d’émission pour répondre à l’avis de pénalité.
Pour l’année fiscale 2020, les pénalités associées au non-respect de l’IRC 6721/6722 pour les employeurs ayant des recettes brutes moyennes de plus de 5 millions de dollars au cours des trois dernières années sont les suivantes :
Défaut de déposer et de fournir des déclarations d’information correctes en temps opportun
Si les employeurs déposent les déclarations d’information ACA auprès de l’IRS pas plus de 30 jours après la date limite, ils pourraient être soumis à une pénalité de 50 $ par déclaration non déposée, jusqu’à un maximum annuel de 556 500 $. Si les déclarations d’informations ACA sont en retard de 31 jours ou plus, jusqu’au 1er août 2021, la pénalité par déclaration passe à 110 dollars, avec un maximum annuel de 1 669 500 dollars. Après le 1er août, le montant de la pénalité passe à 270 $ par déclaration, pour un maximum annuel de 3 339 000 $. En cas de non-respect intentionnel, ce qui signifie que la date limite a été volontairement manquée, la pénalité fait plus que doubler pour atteindre 550 $ par déclaration, sans limite maximale annuelle.
Les montants de pénalité pour les employeurs dont les recettes brutes ont été de 5 millions de dollars ou moins au cours des trois dernières années auront les mêmes montants de pénalité par déclaration avec des maximums annuels inférieurs, sauf dans le cas du non-respect intentionnel. Pour plus d’informations sur les barèmes de pénalités en cas de non-respect des échéances de l’IRS, cliquez ici.
Comme si les pénalités pour non-respect des délais de dépôt et de fourniture n’étaient pas suffisantes, l’IRS émet également des pénalités aux employeurs qui ne respectent pas le mandat de l’employeur de l’ACA. Pour rappel, dans le cadre de l’Employer Shared Responsibility Payment (ESRP), le mandat de l’employeur de l’ACA, les Applicable Large Employers (ALE), organisations comptant au moins 50 employés à temps plein et employés équivalents à temps plein, sont tenus d’offrir une couverture minimale essentielle (Minimum Essential Coverage – MEC) à au moins 95 % de leur personnel à temps plein (et aux personnes à leur charge), dans la mesure où cette couverture répond à la valeur minimale (Minimum Value – MV) et est abordable pour l’employé, sous peine d’être soumis aux pénalités prévues par l’Internal Revenue Code (IRC) 4980H. Ces pénalités sont émises par le biais de la lettre 226J de l’IRS.
Les organisations devraient envisager de faire réaliser une évaluation gratuite du risque de pénalité ACA pour découvrir leur exposition potentielle. Avec moins de 30 jours restants dans l’année, les employeurs peuvent mesurer leur risque de pénalité ACA avant de soumettre leurs déclarations à l’IRS.
Pour en savoir plus sur la conformité ACA en 2021, cliquez ici.
Nous nous engageons à aider les entreprises à réduire les risques, à éviter les pénalités et à atteindre une conformité ACA à 100%. Pour toute question sur l’ACA, contactez-nous ici.
