Constituer des actifs pour la retraite peut sembler être un défi suffisant, mais la désignation de bénéficiaires pour hériter de ces actifs peut apporter une toute nouvelle série de considérations dans le mélange. Bien qu’il puisse sembler simple d’utiliser le premier nom qui vous vient à l’esprit – un conjoint, un enfant ou un frère ou une sœur – sur le formulaire de désignation du bénéficiaire, vous devriez d’abord en connaître les conséquences.
Voici un guide de ce qui est impliqué.
Nommer les bénéficiaires principaux et subsidiaires
La plupart des régimes de retraite, des rentes et des polices d’assurance-vie vous permettent de décider ce qu’il adviendra de vos actifs en cas de décès. Ils le font en vous demandant de désigner des bénéficiaires.
Le ou les principaux bénéficiaires héritent en premier. S’ils décèdent avant ou avec vous, vos biens iront plutôt aux bénéficiaires secondaires que vous avez désignés. Ces bénéficiaires secondaires sont souvent appelés bénéficiaires subsidiaires sur les formulaires de compte.
Pour désigner les bénéficiaires, vous aurez besoin du nom légal complet de la personne. Vous devrez également déterminer le pourcentage de vos actifs qui ira à chaque bénéficiaire si vous en avez plus d’un dans votre liste.
Les bénéficiaires peuvent être des conjoints, des enfants et d’autres parents. Alternativement, ils peuvent inclure des amis, des fiducies, des organismes de bienfaisance et des institutions. Comme votre animal de compagnie ne peut pas signer de documents juridiques ou posséder légalement des biens, vous ne pouvez généralement pas le nommer comme bénéficiaire. Cependant, vous pouvez établir une fiducie pour l’animal de compagnie, la fiducie étant le bénéficiaire.
Surpasser votre testament
Sachez que les désignations de bénéficiaires deviennent généralement actives immédiatement après le décès et remplacent toute information concernant les actifs hérités fournie dans votre testament. Cela signifie que ces biens n’auront pas à être soumis à l’homologation. L’homologation est une procédure juridique qui peut prendre du temps et être éventuellement très coûteuse.
Ce caractère immédiat signifie également que vous devez vous assurer que vos désignations de bénéficiaires actuelles reflètent vos souhaits les plus récents, car votre testament ne peut pas les remplacer. C’est une bonne idée de revoir vos bénéficiaires désignés chaque année, pour tous vos comptes. Il est également important de mettre à jour les renseignements sur vos bénéficiaires après tout changement majeur dans votre vie, comme un mariage, un divorce ou la naissance d’un enfant.
Impôts sur les comptes de retraite hérités
Les conjoints peuvent généralement hériter de biens l’un de l’autre sans générer de droits de succession. De plus, dans le cas des comptes de retraite, ils évitent d’être contraints de prendre des versements obligatoires imposables. Toutefois, si le conjoint héritant a atteint l’âge de 72 ans après le 1er janvier 2020, les règles normales de distribution minimale obligatoire des comptes de retraite s’appliquent.
Avant cette date, l’âge était de 70,5 ans et a été révisé à la suite de l’adoption de la loi Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) adoptée en décembre 2019.
Il est préférable de vérifier les détails avec votre conseiller fiscal, car les règles de distribution obligatoire sont complexes.
Les héritiers autres que les conjoints, cependant, peuvent faire face à certaines conséquences fiscales. Charger trop d’actifs sur certains héritiers peut rendre les successions de ces héritiers redevables de l’impôt fédéral sur les successions à leur décès. À partir de 2020, ces droits pourront être prélevés sur les successions qui dépassent 11,58 millions de dollars pour un particulier. En outre, certains États évaluent l’impôt d’État sur un héritage dépassant une valeur spécifique. Tenir vos héritiers potentiels informés de vos intentions leur permet de planifier en conséquence.
Exigences pour encaisser le fonds de retraite
Avec l’adoption de la loi SECURES, les règles régissant les distributions requises d’un compte de retraite hérité sont devenues très obscures. En général, les options disponibles dépendront du fait que vous soyez un conjoint survivant ou un bénéficiaire non conjoint.
Si vous êtes un conjoint survivant, vous pouvez soit transférer les actifs dans un IRA hérité, soit dans votre propre IRA. L’option que vous choisissez dépend de la nécessité de commencer à retirer de l’argent immédiatement et du fait que vous ayez plus ou moins de 59,5 ans. Si vous avez moins de 59,5 ans et que vous avez besoin de l’argent maintenant, l’IRA hérité peut être le meilleur, car vous éviterez de devoir payer des frais de retrait anticipé de 10 % sur la distribution.
Si vous avez plus de 59,5 ans, placer l’argent dans votre propre IRA pourrait être le meilleur. Un autre facteur qui entre en jeu est l’âge de votre conjoint au moment de son décès. Votre âge et le fait que votre conjoint était plus âgé ou plus jeune que 72 ans pourraient affecter la meilleure option.
Les règles régissant les bénéficiaires autres que le conjoint ont été rendues assez simples à la suite de l’adoption de la loi SECURES. Essentiellement, vous devez transférer les actifs dans un IRA hérité et retirer tous les actifs dans les 10 ans suivant le décès du titulaire initial du compte. Il existe certaines exceptions de l’IRS à cette règle, selon qu’il y a plusieurs bénéficiaires autres que le conjoint. D’autres exceptions peuvent être faites si la personne est mineure, handicapée ou atteinte d’une maladie chronique.
Créer un trust pour les mineurs ou autres héritiers
Les enfants mineurs, un groupe qui peut inclure toute personne jusqu’à 21 ans dans certains États, ne peuvent pas hériter directement des actifs d’une rente, d’un plan de retraite ou d’une police d’assurance-vie. Parmi les deux types de fiducies créées pour les mineurs ou d’autres personnes, citons la fiducie testamentaire et la fiducie révocable. Consultez un avocat, si nécessaire, pour créer des fiducies pour des enfants mineurs. La fiducie que vous créez alors peut être nommée dans votre liste de bénéficiaires.
Vous pouvez également vouloir créer des fiducies pour les bénéficiaires souffrant d’un handicap mental s’ils sont incapables de gérer leurs propres affaires. Ce type de fiducie est souvent appelé fiducie pour besoins spéciaux.
En résumé, il y a de nombreuses considérations importantes à faire lors du choix des bénéficiaires d’un compte de retraite, d’une rente ou d’une police d’assurance-vie. Veillez à prendre le temps d’examiner attentivement vos choix pour vous assurer que vos souhaits sont à jour et pour aider vos proches à éviter des maux de tête futurs.
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