L’établissement d’une fiducie peut figurer sur votre liste de choses à faire en matière de planification successorale si vous souhaitez préserver votre patrimoine pour les générations futures tout en bénéficiant potentiellement de certains avantages fiscaux. Un Crummey trust est un type spécifique de trust qui peut être utilisé pour transférer des actifs à des enfants mineurs ou à toute autre personne lorsque votre intention est d’éviter les droits de donation. Ce type de fiducie est peut-être moins couramment utilisé que d’autres, mais comprendre son fonctionnement peut vous aider à déterminer si vous devriez en utiliser une. Pour obtenir des conseils pratiques afin de décider si une fiducie Crummey est faite pour vous, envisagez de faire appel à un conseiller financier expert.
Fiducie Crummey, définition
Une fiducie Crummey, nommée d’après Clifford Crummey qui a eu l’idée de ce type de fiducie, est conçue pour faire des dons financiers aux bénéficiaires tout en minimisant l’impôt sur les dons. Ce type de fiducie est généralement utilisé par les parents qui veulent faire des dons financiers à leurs enfants mineurs ou adultes, bien que n’importe qui puisse en établir une au nom d’un bénéficiaire.
Les fiducies Crummey peuvent offrir une autre façon de donner de l’argent aux mineurs au lieu des comptes de garde, dans lesquels un adulte contrôle les actifs jusqu’à ce que l’enfant atteigne l’âge de la majorité. Contrairement à un compte de dépôt, qui accorde automatiquement la propriété des actifs aux enfants une fois qu’ils atteignent l’âge légal, un trust Crummey peut offrir plus de flexibilité et de contrôle sur le moment où les bénéficiaires sont autorisés à puiser dans les actifs.
Comment fonctionne un trust Crummey
Les trusts Crummey sont un peu différents des autres types de trusts en termes d’imposition et de transfert des actifs aux bénéficiaires du trust. Lorsque vous établissez ce type de fiducie, le bénéficiaire dispose d’une fenêtre de temps déterminée dans laquelle il peut retirer des actifs. Par exemple, il peut être en mesure de le faire dans les 30 premiers jours suivant la création et le financement de la fiducie.
Ce pouvoir de retrait lui donne un intérêt actuel dans les dons financiers inclus dans la fiducie. Cette caractéristique est ce qui vous permet de minimiser les impôts sur les dons ou de les éviter entièrement lorsque vous donnez de l’argent à des enfants mineurs ou à tout autre bénéficiaire.
Bien que le bénéficiaire puisse techniquement retirer des actifs du trust pendant cette fenêtre, cela serait peu probable dans le cas d’un enfant mineur. En supposant qu’aucun actif ne soit retiré pendant cette période, tous les dons financiers que vous avez faits resteraient alors dans la fiducie pour être distribués au(x) bénéficiaire(s) selon les conditions et le calendrier que vous avez fixés. Il incombe au fiduciaire de s’assurer que les conditions de la fiducie que vous avez décrites sont respectées.
Avantages des fiducies Crummey pour la planification successorale
Le principal avantage de l’inclusion d’une fiducie Crummey dans votre plan successoral est son traitement favorable des dons financiers à des fins fiscales. En supposant que votre bénéficiaire ne retire pas de fonds de la fiducie pendant la période de retrait, l’argent ajouté à la fiducie en son nom serait alors admissible à l’exclusion annuelle de l’impôt sur les dons.
À partir de 2020, la limite d’exclusion annuelle de l’impôt sur les dons est de 15 000 $ par personne, par contribuable. Cela signifie donc que si vous êtes un couple marié remplissant une déclaration conjointe, vous pourriez techniquement donner 30 000 $ par enfant, par an, sans déclencher les droits de donation. Cependant, vous devrez peut-être remplir une déclaration de droits de donation lorsque vous préparerez vos impôts.
La clé pour que cette règle fonctionne pour vous est de s’assurer que votre fiducie Crummey comprend une période de retrait légitime au cours de laquelle votre bénéficiaire peut exercer son droit de prendre de l’argent de la fiducie. Dans le cas d’enfants mineurs, les retraits ne sont probablement pas un problème si vous avez établi le trust pour vos enfants.
Avec les bénéficiaires adultes, il n’est pas rare de spécifier que si les actifs sont retirés du trust pendant cette période de retrait, alors aucun autre don financier ne sera fait. Cela peut être une incitation à empêcher les bénéficiaires de retirer les actifs du trust trop tôt.
Les trustsrummey peuvent être utilisés pour transférer des richesses, et ils sont également utiles pour la planification des collèges. Par exemple, vous pouvez spécifier que l’argent de la fiducie doit être utilisé pour payer l’université. Ou vous pouvez préciser que votre enfant ne pourra pas accéder à l’argent avant d’avoir terminé ses études ou d’avoir atteint un certain âge.
En bref, les fiducies Crummey vous permettent de contrôler les actifs de la fiducie et le moment où ils sont distribués à vos bénéficiaires, tout en offrant des avantages fiscaux. Les deux peuvent être utiles si vous cherchez une autre option que les comptes de garde ou les comptes d’épargne collégiale 529 pour planifier l’avenir financier de votre enfant.
Y a-t-il des inconvénients aux fiducies Crummey ?
Si vous pensez qu’une fiducie Crummey pourrait être un ajout utile à votre plan successoral, il y a quelques inconvénients potentiels à garder à l’esprit.
Premièrement, il y a le coût de la mise en place et du maintien d’une fiducie Crummey. Vous devrez généralement payer un avocat pour vous aider à créer le trust et le trustee peut également percevoir des honoraires. L’exception serait si vous agissez vous-même en tant que fiduciaire.
Cela signifie toutefois que la fiducie peut être incluse dans votre succession brute imposable. Pour cette raison, il peut être préférable de nommer un tiers désintéressé pour agir en tant que fiduciaire afin de minimiser votre propre responsabilité fiscale.
Et enfin, il y a toujours la possibilité que le bénéficiaire de votre fiducie retire de l’argent de la fiducie pendant la fenêtre de retrait. Cela annulerait tout avantage d’exclusion de l’impôt sur les dons dont vous auriez pu bénéficier en laissant l’argent dans la fiducie.
Comme ces fiducies peuvent être un peu plus compliquées que d’autres types de fiducies, il peut être utile de discuter des détails avec un avocat spécialisé en planification successorale. Un avocat spécialisé dans la planification successorale peut vous aider à déterminer si une fiducie Crummey pourrait fonctionner en votre faveur et, si c’est le cas, quelles sont les conditions à fixer lors de la création de la fiducie pour tirer le meilleur parti des actifs que vous donnez aux bénéficiaires.
The Bottom Line
Les fiducies Crummey ne sont qu’une façon de gérer le transfert de richesse aux générations futures. Ces fiducies peuvent offrir certains avantages fiscaux et si vous en créez une au nom d’enfants mineurs, elles vous permettent d’avoir un plus grand droit de regard sur le moment où les actifs peuvent être accédés par rapport à un compte de dépôt. L’évaluation de votre planification successorale et fiscale globale peut vous aider à déterminer dans quelle mesure vous devriez utiliser une fiducie Crummey pour atteindre vos objectifs financiers. Comme pour tout autre type de fiducie, il est important de tenir compte des coûts de mise en place et de maintien de la fiducie au fil du temps.
Conseils pour investir
- Pensez à parler à un conseiller financier des avantages et des inconvénients des fiducies Crummey et des fiducies en général. Si vous n’avez pas encore de conseiller, en trouver un ne doit pas être difficile. L’outil de mise en relation avec des conseillers financiers de SmartAsset peut vous aider à entrer en contact avec des conseillers professionnels dans votre région. Si vous êtes prêt, commencez dès maintenant.
- En plus d’une fiducie, vous devriez également inclure d’autres outils financiers dans votre plan successoral, comme un testament ou une directive préalable sur les soins de santé. L’assurance vie et l’assurance soins de longue durée peuvent également être quelque chose dont vous avez besoin si vous voulez préserver les actifs pour vos proches. Ensemble, ces outils peuvent aider à façonner un plan complet de gestion du patrimoine pendant votre vie et après votre départ.