A nyugdíjcélú vagyonépítés elég nagy kihívásnak tűnhet, de a kedvezményezettek kijelölése a vagyon öröklésére teljesen új szempontokat vethet fel. Bár egyszerűnek tűnhet az első név használata, ami eszébe jut – házastárs, gyermek vagy testvér – a kedvezményezett kijelölésére szolgáló nyomtatványon, előbb tisztában kell lennie a következményekkel.
Itt egy útmutató a következményekről.
Elsődleges és feltételes kedvezményezettek megnevezése
A legtöbb nyugdíjprogram, életjáradék és életbiztosítás lehetővé teszi, hogy Ön döntse el, mi legyen a vagyonával az Ön halála esetén. Ezt úgy teszik, hogy megkérik Önt, hogy jelölje meg a kedvezményezetteket.
Az elsődleges kedvezményezett (vagy kedvezményezettek) örökölnek először. Ha ők Ön előtt vagy Önnel együtt halnak meg, akkor az Ön vagyona az Ön által megjelölt másodlagos kedvezményezettekre száll. Ezeket a másodlagos kedvezményezetteket a számlanyomtatványokon gyakran feltételes kedvezményezetteknek nevezik.
A kedvezményezettek kijelöléséhez szüksége lesz a magánszemély teljes jogi nevére. Azt is meg kell határoznia, hogy a vagyonának hány százalékát kapják az egyes kedvezményezettek, ha egynél több kedvezményezett van feltüntetve.
A kedvezményezettek között lehetnek házastársak, gyermekek és más rokonok. Alternatívaként lehetnek közöttük barátok, trösztök, jótékonysági szervezetek és intézmények is. Mivel háziállata nem írhat alá jogi dokumentumokat, és nem lehet jogszerűen tulajdonosa vagyonnak, általában nem nevezheti meg kedvezményezettként. Létrehozhat azonban a háziállat számára egy trösztöt, amelyben a tröszt lesz a kedvezményezett.
A végrendelet felülírása
Tudnia kell, hogy a kedvezményezettek kijelölése általában a halál után azonnal aktívvá válik, és felülírja a végrendeletében megadott, az örökölt vagyonra vonatkozó információkat. Ez azt jelenti, hogy ezeknek a vagyontárgyaknak nem kell átmenniük a hagyatéki eljáráson. A hagyatéki eljárás olyan jogi eljárás, amely időigényes és esetleg nagyon költséges lehet.
Ez az azonnali jelleg azt is jelenti, hogy gondoskodnia kell arról, hogy a jelenlegi kedvezményezettjelölései tükrözzék a legfrissebb kívánságait, mert a végrendelete nem írhatja felül azokat. Jó ötlet minden évben, minden számlájára vonatkozóan felülvizsgálni a kijelölt kedvezményezetteket. Fontos továbbá, hogy frissítse kedvezményezetti adatait minden olyan jelentős életváltozás után, mint például házasságkötés, válás vagy gyermek születése.
Az öröklött nyugdíjszámlák adóztatása
A házastársak általában örökölhetnek egymástól vagyontárgyakat anélkül, hogy hagyatéki adó keletkezne. Emellett a nyugdíjszámlák esetében elkerülhetik, hogy kötelezően adóköteles kifizetéseket kelljen vállalniuk. Ha azonban az örökös házastárs 2020. január 1-je után érte el a 72. életévét, akkor a szokásos nyugdíjszámlák kötelező minimális felosztási szabályait kell alkalmazni.
Ez előtt a korhatár 70,5 év volt, amelyet a 2019 decemberében elfogadott Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act elfogadásának eredményeként felülvizsgáltak.
A részletekről a legjobb, ha az adótanácsadótól tájékozódik, mivel a kötelező felosztásra vonatkozó szabályok összetettek.
A házastársakon kívüli örökösöknek azonban bizonyos adózási következményekkel kell számolniuk. Ha túl sok vagyontárgyat raknak egyes örökösökre, ezeknek az örökösöknek a hagyatéka haláluk után szövetségi örökösödési adó fizetésére kötelezhetővé válhat. 2020-tól ezeket az adókat a magánszemélyek esetében 11,58 millió dollárt meghaladó hagyaték után lehet kivetni. Emellett egyes államok állami adót vetnek ki a meghatározott érték feletti örökség után. Ha tájékoztatja potenciális örököseit az Ön szándékairól, lehetővé teszi számukra, hogy ennek megfelelően tervezzenek.
A nyugdíjalap kifizetésére vonatkozó követelmények
A SECURES Act elfogadásával az örökölt nyugdíjszámláról történő kötelező kifizetésekre vonatkozó szabályok nagyon homályossá váltak. Általában a rendelkezésre álló lehetőségek attól függnek, hogy Ön túlélő házastárs vagy nem házastársi kedvezményezett.
Ha Ön túlélő házastárs, akkor vagy egy örökölt IRA-ba vagy a saját IRA-jába utalhatja az eszközöket. Az, hogy melyik lehetőséget választja, attól függ, hogy azonnal meg kell-e kezdenie a pénzfelvételt, és hogy Ön idősebb vagy fiatalabb, mint 59,5 éves kora. Ha Ön fiatalabb, mint 59,5 éves, és most van szüksége a pénzre, az örökölt IRA lehet a legjobb, mivel így elkerülheti, hogy a kifizetés után 10%-os korai visszavonási díjat kelljen fizetnie.
Ha Ön elmúlt 59,5 éves, a pénz elhelyezése a saját IRA-jában lehet a legjobb. Egy másik tényező, amely szerepet játszik, a házastárs életkora a halála időpontjában. Az Ön életkora és az, hogy a házastársa idősebb vagy fiatalabb volt-e 72 évesnél, befolyásolhatja, hogy melyik lehetőség a legjobb.
A nem házastársi kedvezményezettekre vonatkozó szabályok a SECURES Act elfogadásának eredményeképpen meglehetősen egyszerűvé váltak. Lényegében át kell utalnia az eszközöket egy örökölt IRA-ba, és az összes eszközt az eredeti számlatulajdonos halálát követő 10 éven belül ki kell vennie. Ez alól a szabály alól az IRS bizonyos kivételeket tesz, attól függően, hogy több nem házastársi kedvezményezett van-e. Egyéb kivételek is lehetnek, ha az illető kiskorú, fogyatékkal élő vagy krónikusan beteg.
Tröszt létrehozása kiskorú vagy egyéb örökösök számára
A kiskorú gyermekek – ez a csoport egyes államokban 21 éves korig bárki lehet – nem örökölhetnek közvetlenül eszközöket egy életjáradékból, nyugdíjbiztosításból vagy életbiztosításból. A kiskorúak vagy mások számára létrehozott kétféle bizalmi vagyonkezelőkre példa a végrendeleti bizalmi vagyonkezelés és a visszavonható élő bizalmi vagyonkezelés. Szükség esetén konzultáljon ügyvéddel a kiskorú gyermekek számára létrehozott trösztök létrehozásához. Az ezután létrehozott trösztöt meg lehet nevezni a kedvezményezettek listáján.
A szellemi fogyatékossággal élő kedvezményezettek számára is érdemes trösztöket létrehozni, ha nem képesek saját ügyeik intézésére. Az ilyen típusú bizalmi vagyonkezelést gyakran nevezik speciális szükségletekre vonatkozó bizalmi vagyonkezelésnek.
Összefoglalva, számos fontos megfontolásra van szükség a nyugdíjszámla, életjáradék vagy életbiztosítás kedvezményezettjeinek kiválasztásakor. Szánjon időt arra, hogy gondosan felülvizsgálja a választásait, hogy megbizonyosodjon arról, hogy kívánságai naprakészek, és hogy segítsen szeretteinek elkerülni a jövőbeli fejfájást.