A bizalom létrehozása lehet a vagyontervezési teendők listáján, ha szeretné megőrizni a vagyonát a jövő generációk számára, miközben potenciálisan élvezheti az adózási előnyöket. A Crummey-tröszt a tröszt egy speciális típusa, amely a vagyon kiskorú gyermekeknek vagy bárki másnak történő átruházására használható, amikor az ajándékozási adók elkerülése a cél. Ezt a típusú bizalmi vagyonkezelőt talán ritkábban használják, mint más bizalmi vagyonkezelőket, de annak megértése, hogy hogyan működik, segíthet eldönteni, hogy érdemes-e ilyet használnia. Ha gyakorlati útmutatást szeretne kapni annak eldöntéséhez, hogy a Crummey-tröszt az Ön számára megfelelő-e, fontolja meg egy szakértő pénzügyi tanácsadó segítségét.
Crummey-tröszt, definíció
A Crummey-tröszt, amely Clifford Crummey után kapta a nevét, aki először állt elő az ilyen típusú tröszt ötletével, arra szolgál, hogy a kedvezményezetteknek pénzügyi ajándékokat adjon, miközben minimalizálja az ajándékozási adót. Ezt a fajta trösztöt jellemzően olyan szülők használják, akik kiskorú vagy felnőtt gyermekeiknek szeretnének pénzügyi ajándékokat adni, bár bárki létrehozhat egyet a kedvezményezett nevében.
A Crummey-trösztök alternatív módot kínálhatnak arra, hogy kiskorúaknak pénzt ajándékozzanak a gondnoksági számlák helyett, amelyeken a gyermek nagykorúságának eléréséig egy felnőtt ellenőrzi az eszközöket. Ellentétben a letéti számlával, amely automatikusan tulajdonjogot ad a gyermekeknek az eszközök felett, amint elérik a nagykorúságot, a Crummey-tröszt nagyobb rugalmasságot és ellenőrzést biztosíthat arra vonatkozóan, hogy a kedvezményezettek mikor férhetnek hozzá az eszközökhöz.
Hogyan működik a Crummey-tröszt
A Crummey-trösztök az adózás és az eszközöknek a tröszt kedvezményezettjei számára történő átadása tekintetében némileg eltérnek más típusú trösztöktől. Amikor létrehozza ezt a típusú bizalmi vagyonkezelést, a kedvezményezettnek van egy meghatározott időablak, amelyen belül kiveheti a vagyont. Például a tröszt létrehozását és finanszírozását követő első 30 napon belül megtehetik ezt.
Ez a visszavonási jogkör jelen érdekeltséget biztosít számukra a trösztben szereplő pénzügyi ajándékokban. Ez a funkció lehetővé teszi az ajándékozási adók minimalizálását vagy teljes elkerülését, amikor kiskorú gyermekeknek vagy bármely más kedvezményezettnek ad pénzt.
Míg a kedvezményezett technikailag kivehetné a vagyontárgyakat a trösztből ebben az ablakban, ez egy kiskorú gyermek esetében valószínűtlen lenne. Feltételezve, hogy ezen időszak alatt nem vesznek ki vagyontárgyakat, az Ön által tett pénzügyi ajándékok a trösztben maradnának, hogy az Ön által meghatározott feltételeknek és ütemezésnek megfelelően szétosztásra kerüljenek a kedvezményezett vagy kedvezményezettek között. A vagyonkezelő feladata annak biztosítása, hogy az Ön által felvázolt bizalmi vagyonkezelési feltételeket betartsák.
A Crummey-trösztök előnyei a hagyatéktervezésben
A Crummey-trösztök hagyatéki tervbe történő bevonásának legfőbb előnye a pénzügyi ajándékok kedvező adóügyi kezelése. Feltételezve, hogy a kedvezményezett nem vesz ki pénzeszközöket a trösztből a visszavonási időszak alatt, a nevében a tröszthöz hozzáadott pénz ezután jogosult lenne az éves ajándékozási adókivonásra.
A 2020-as évtől kezdve az éves ajándékozási adókivonási korlát személyenként és adófizetőnként 15 000 dollár. Ez tehát azt jelenti, hogy ha Ön házaspárként közös bevallást nyújt be, akkor technikailag gyermekenként és évente 30 000 $-t ajándékozhatna anélkül, hogy kiváltaná az ajándékozási adót. Bár az adóbevallás elkészítésekor még mindig szükség lehet ajándékozási adóbevallásra.
A kulcs ahhoz, hogy ez a szabály működjön az Ön számára, annak biztosítása, hogy a Crummey-trösztje tartalmazzon egy törvényes visszavonási időszakot, amelyben a kedvezményezett élhet a jogával, hogy pénzt vegyen ki a trösztből. Kiskorú gyermekek esetében az elvonások valószínűleg nem jelentenek problémát, ha a trösztöt a gyermekei számára hozta létre.
Felnőtt kedvezményezettek esetében nem ritka annak kikötése, hogy ha a vagyontárgyakat a trösztből ezen elvonási időszak alatt veszik el, akkor további pénzügyi ajándékozásra nem kerül sor. Ez ösztönzőleg hathat arra, hogy a kedvezményezettek ne vegyék ki túl hamar a bizalmi vagyont.
A vagyonátruházásra is használhatóak a trösztök, és hasznosak a főiskolai tervezéshez is. Meghatározhatja például, hogy a trösztben lévő pénzt a főiskolára kell fordítani. Vagy meghatározhatja, hogy gyermeke nem férhet hozzá a pénzhez, amíg be nem fejezte a főiskolát, vagy el nem ért egy bizonyos életkort.
A Crummey-trösztökkel röviden összefoglalva, a Crummey-trösztökkel Ön irányíthatja a trösztvagyont és azt, hogy mikor osztják szét a kedvezményezettek között, miközben adókedvezményekkel is járnak. Mindkettő hasznos lehet, ha a letéti számlákon vagy az 529-es főiskolai megtakarítási számlákon túl más lehetőséget keres gyermeke pénzügyi jövőjének megtervezéséhez.
A Crummey Trustsnak vannak hátrányai?
Ha úgy gondolja, hogy a Crummey-tröszt hasznos kiegészítője lehet a hagyatéki tervének, van néhány lehetséges hátránya, amit szem előtt kell tartania.
Először is, ott vannak a Crummey-tröszt létrehozásának és fenntartásának költségei. Általában ügyvédet kell fizetnie, aki segít a tröszt létrehozásában, és a vagyonkezelő is szedhet díjat. Kivételt képez az az eset, ha Ön maga jár el a vagyonkezelőként.
Ez azonban azt jelenti, hogy a tröszt az Ön bruttó adóköteles hagyatékába beszámítható. Emiatt jobb lehet, ha egy önzetlen harmadik felet jelöl ki vagyonkezelőnek, hogy minimalizálja a saját adókötelezettségét.
És végül mindig fennáll annak a lehetősége, hogy a bizalmi vagyonkezelő kedvezményezettje pénzt vesz ki a bizalmi vagyonkezelőből a visszavonási ablak alatt. Ez semmissé tenné az ajándékozási adóból való kizárásból származó előnyöket, amelyeket esetleg élvezhetett volna, ha a pénzt a trösztben hagyja.
Mivel ezek a trösztök egy kicsit bonyolultabbak lehetnek, mint más típusú trösztök, hasznos lehet, ha megbeszéli a részleteket egy vagyontervezési ügyvéddel. Egy vagyonrendezési ügyvéd segíthet meghatározni, hogy a Crummey-tröszt működhet-e az Ön javára, és ha igen, milyen feltételeket kell meghatározni a tröszt létrehozásakor, hogy a legtöbbet hozza ki a kedvezményezetteknek ajándékozott eszközökből.
A lényeg
A Crummey-trösztök csak egy módja annak, hogy a vagyon átadását a jövő generációinak kezelje. Ezek a trösztök bizonyos adókedvezményeket kínálhatnak, és ha kiskorú gyermekei nevében hoz létre egyet, akkor a letéti számlához képest nagyobb beleszólást engednek Önnek abba, hogy mikor férhet hozzá a vagyonhoz. A nagyobb vagyontervezési és adótervezési kép felmérése segíthet eldönteni, hogy hol érdemes a Crummey-trösztöt pénzügyi céljainak előmozdítására használni. Mint minden más típusú tröszt esetében, itt is fontos figyelembe venni a tröszt létrehozásának és fenntartásának költségeit az idő múlásával.
Tippek a befektetéshez
- Megfontolandó, hogy beszéljen egy pénzügyi tanácsadóval a Crummey-trösztök és általában a trösztök előnyeiről és hátrányairól. Ha még nincs tanácsadója, nem kell, hogy nehéz legyen tanácsadót találni. A SmartAsset pénzügyi tanácsadó-összehasonlító eszköze segíthet felvenni a kapcsolatot az Ön helyi területén működő professzionális tanácsadókkal. Ha készen áll, kezdje el most.
- A bizalom mellett más pénzügyi eszközöket is be kell vonnia a hagyatéki tervébe, például végrendeletet vagy előzetes egészségügyi ellátási utasítást. Az életbiztosításra és a tartós ápolásra szóló biztosításra is szüksége lehet, ha meg akarja őrizni a vagyont szerettei számára. Ezek az eszközök együttesen segíthetnek egy átfogó terv kialakításában a vagyon kezeléséhez életében és halála után.