Het opbouwen van vermogen voor pensionering lijkt al een uitdaging genoeg, maar het aanwijzen van begunstigden om dat vermogen te erven kan een geheel nieuwe reeks overwegingen in de mix brengen. Hoewel het misschien eenvoudig lijkt om de eerste naam te gebruiken die in je opkomt – een echtgenoot, een kind of een broer of zus – op het formulier voor de toewijzing van begunstigden, moet je eerst de gevolgen kennen.
Hier volgt een gids voor wat er allemaal bij komt kijken.
Naming Primary and Contingent Beneficiaries
De meeste pensioenplannen, lijfrentes en levensverzekeringspolissen laten u beslissen wat er van uw vermogen moet worden in het geval van uw overlijden. Zij doen dit door u te vragen begunstigden aan te wijzen.
De primaire begunstigde (of begunstigden) erft (erven) het eerst. Als zij vóór of samen met u overlijden, gaan uw activa in plaats daarvan naar eventuele secundaire begunstigden die u hebt aangewezen. Deze secundaire begunstigden worden op rekeningformulieren vaak voorwaardelijke begunstigden genoemd.
Om begunstigden aan te wijzen, hebt u de volledige wettelijke naam van de persoon nodig. U moet ook bepalen welk percentage van uw vermogen naar elke begunstigde zal gaan als u er meer dan één hebt vermeld.
Begunstigden kunnen echtgenoten, kinderen en andere familieleden omvatten. Een andere mogelijkheid zijn vrienden, trusts, liefdadigheidsinstellingen en instellingen. Omdat uw huisdier geen wettelijke documenten kan ondertekenen of wettelijk eigendom kan bezitten, kunt u hem meestal niet als begunstigde benoemen. U kunt echter wel een trust voor het huisdier oprichten, waarbij de trust de begunstigde is.
Uw testament opheffen
Wees u ervan bewust dat begunstigde aanwijzingen over het algemeen onmiddellijk na overlijden actief worden en alle informatie over geërfde activa in uw testament opheffen. Dat betekent dat deze activa niet door een testament hoeven te komen. Successie is een juridische procedure die tijdrovend en mogelijk erg duur kan zijn.
Dit onmiddellijke karakter betekent ook dat u ervoor moet zorgen dat uw huidige begunstigde aanwijzingen uw meest recente wensen weerspiegelen, omdat uw testament ze niet kan opheffen. Het is een goed idee om de door u aangewezen begunstigden elk jaar voor al uw rekeningen te herzien. Het is ook belangrijk om uw begunstigde informatie bij te werken na een belangrijke levensverandering, zoals een huwelijk, echtscheiding of de geboorte van een kind.
Belastingen op geërfde pensioenrekeningen
Echtgenoten kunnen over het algemeen vermogen van elkaar erven zonder dat er successierechten worden geheven. In het geval van pensioenrekeningen voorkomen zij ook dat zij gedwongen worden om verplichte belastbare uitkeringen te doen. Als de ervende echtgenoot echter na 1 januari 2020 de leeftijd van 72 jaar heeft bereikt, zijn de normale regels voor verplichte minimale uitkeringen op pensioenrekeningen van toepassing.
Vóór deze datum was de leeftijd 70,5 en werd deze herzien als gevolg van het aannemen van de Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) -wet die in december 2019 werd aangenomen.
Het is het beste om uw belastingadviseur te raadplegen voor meer informatie, aangezien de regels voor verplichte uitkeringen complex zijn.
Erfgenamen die geen echtgenoot zijn, kunnen echter te maken krijgen met enkele fiscale gevolgen. Als sommige erfgenamen te veel activa ontvangen, kan dit ertoe leiden dat zij bij hun overlijden federale successierechten moeten betalen. Vanaf 2020 kan deze belasting worden geheven op nalatenschappen van meer dan $ 11,58 miljoen voor een individu. Sommige staten heffen ook staatsbelasting op een nalatenschap boven een bepaalde waarde. Door uw potentiële erfgenamen op de hoogte te houden van uw bedoelingen, kunnen ze dienovereenkomstig plannen.
Vereisten om het pensioenfonds uit te betalen
Met de passage van de SECURES Act zijn de regels voor vereiste uitkeringen van een geërfde pensioenrekening erg onduidelijk geworden. Over het algemeen hangen de beschikbare opties af van de vraag of u een overlevende echtgenoot of een begunstigde zonder echtgenoot bent.
Als u een overlevende echtgenoot bent, kunt u de activa ofwel overbrengen naar een geërfde IRA of naar uw eigen IRA. Welke optie u kiest, hangt af van de vraag of u onmiddellijk moet beginnen met het opnemen van geld en of u ouder of jonger bent dan 59,5 jaar. Als u jonger bent dan 59,5 en het geld nu nodig hebt, kan de geërfde IRA het beste zijn, omdat u dan geen 10% kosten voor vervroegde opname hoeft te betalen over de uitkering.
Als u ouder bent dan 59,5, is het plaatsen van het geld in uw eigen IRA misschien het beste. Een andere factor die meespeelt is de leeftijd van uw echtgenoot op het moment van zijn of haar overlijden. Uw leeftijd en of uw echtgenoot ouder of jonger dan 72 was, kunnen van invloed zijn op welke optie het beste is.
De regels voor begunstigden die geen echtgenoot zijn, zijn vrij eenvoudig geworden als gevolg van de passage van de SECURES Act. In wezen moet u de activa overbrengen naar een geërfde IRA en alle activa opnemen binnen 10 jaar na het overlijden van de oorspronkelijke rekeninghouder. Er zijn bepaalde IRS-uitzonderingen op deze regel op basis van de vraag of er meerdere begunstigden zijn die geen echtgenoot zijn. Andere uitzonderingen kunnen worden gemaakt als de persoon minderjarig, gehandicapt of chronisch ziek is.
Het creëren van een trust voor minderjarigen of andere erfgenamen
Minderjarige kinderen, een groep die in sommige staten iedereen tot 21 jaar kan omvatten, kunnen niet rechtstreeks activa erven uit een lijfrente, een pensioenplan of een levensverzekeringspolis. Voorbeelden van twee soorten trusts die voor minderjarigen of anderen worden gecreëerd, zijn een testamentaire trust en een herroepbare levende trust. Raadpleeg indien nodig een advocaat voor het opzetten van trusts voor minderjarige kinderen. De trust die u dan creëert, kan worden genoemd in uw begunstigdenlijst.
U kunt ook trusts willen creëren voor begunstigden met een geestelijke handicap als ze niet in staat zijn om hun eigen zaken te regelen. Dit type trust wordt vaak aangeduid als een special needs trust.
Samenvattend zijn er veel belangrijke overwegingen die u moet maken bij het kiezen van begunstigden voor een pensioenrekening, lijfrente of levensverzekeringspolis. Zorg ervoor dat u de tijd neemt om uw selecties zorgvuldig te herzien om ervoor te zorgen dat uw wensen up-to-date zijn en om uw dierbaren te helpen toekomstige hoofdpijn te voorkomen.