Het oprichten van een trust kan op uw to do-lijst voor estate planning staan als u uw vermogen voor toekomstige generaties wilt bewaren en tegelijkertijd mogelijk van enkele belastingvoordelen wilt profiteren. Een Crummey-trust is een specifiek type trust dat kan worden gebruikt om activa over te dragen aan minderjarige kinderen of aan iemand anders wanneer het uw bedoeling is om schenkingsrechten te vermijden. Dit type trust wordt misschien minder vaak gebruikt dan andere trusts, maar als u begrijpt hoe het werkt, kunt u bepalen of u er een moet gebruiken. Om praktische begeleiding te krijgen bij het beslissen of een Crummey-trust iets voor u is, kunt u overwegen de hulp van een deskundig financieel adviseur in te roepen.
Crummey Trust, Definitie
Een Crummey-trust, vernoemd naar Clifford Crummey die als eerste met het idee voor dit type trust kwam, is ontworpen voor het doen van financiële schenkingen aan begunstigden terwijl de schenkingsbelasting wordt geminimaliseerd. Dit type trust wordt meestal gebruikt door ouders die financiële schenkingen willen doen aan minderjarige of volwassen kinderen, hoewel iedereen er een kan oprichten namens een begunstigde.
Crummey-trusts kunnen een alternatieve manier bieden om geld te schenken aan minderjarigen in plaats van bewaarrekeningen, waarbij een volwassene de activa controleert totdat het kind meerderjarig is. In tegenstelling tot een bewaarrekening, die automatisch eigendom van activa toekent aan kinderen zodra ze de wettelijke leeftijd bereiken, kan een Crummey-trust meer flexibiliteit en controle bieden over wanneer begunstigden activa mogen aanboren.
Hoe een Crummey Trust werkt
Crummey-trusts zijn een beetje anders dan andere soorten trusts in termen van belasting en de overdracht van activa naar begunstigden van de trust. Wanneer u dit type trust opzet, heeft de begunstigde een bepaalde tijdspanne waarin hij activa kan opnemen. Zij kunnen dit bijvoorbeeld doen binnen de eerste 30 dagen nadat de trust is opgericht en gefinancierd.
Deze terugtrekkingsbevoegdheid geeft hen een huidig belang in de financiële schenkingen die in de trust zijn opgenomen. Met deze functie kunt u schenkingsrechten minimaliseren of volledig vermijden wanneer u geld geeft aan minderjarige kinderen of een andere begunstigde.
Hoewel de begunstigde technisch gezien activa aan de trust kan onttrekken tijdens dit venster, zou dat onwaarschijnlijk zijn in het geval van een minderjarig kind. Ervan uitgaande dat er geen activa worden onttrokken tijdens deze periode, blijven alle financiële schenkingen die u hebt gedaan in de trust om te worden verdeeld onder de begunstigde of begunstigden volgens de voorwaarden en het tijdschema dat u hebt vastgesteld. Het is aan de trustee om ervoor te zorgen dat de voorwaarden van de trust die u hebt opgesteld, worden nageleefd.
Voordelen van Crummey Trusts voor Estate Planning
Het belangrijkste voordeel van het opnemen van een Crummey trust in uw nalatenschapsplan is de gunstige behandeling van financiële schenkingen voor belastingdoeleinden. Ervan uitgaande dat uw begunstigde geen fondsen aan de trust onttrekt tijdens de terugtrekkingsperiode, komt het geld dat namens hem aan de trust wordt toegevoegd vervolgens in aanmerking voor de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten.
Vanaf 2020 is de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten $ 15.000 per persoon, per belastingbetaler. Dus dat betekent dat als u een getrouwd stel bent dat een gezamenlijke aangifte indient, u technisch gezien $ 30.000 per kind per jaar kunt schenken zonder de schenkingsbelasting in werking te stellen. Hoewel u mogelijk nog steeds een schenkingsaangifte moet indienen wanneer u uw belastingen voorbereidt.
De sleutel om deze regel voor u te laten werken, is ervoor te zorgen dat uw Crummey-trust een legitieme opnameperiode bevat waarin uw begunstigde zijn recht kan uitoefenen om geld uit de trust te halen. In het geval van minderjarige kinderen zijn opnames waarschijnlijk geen probleem als u de trust voor uw kinderen hebt opgezet.
Met volwassen begunstigden is het niet ongebruikelijk om te specificeren dat als activa tijdens deze opnameperiode uit de trust worden genomen, er geen verdere financiële schenkingen zullen worden gedaan. Dat kan een stimulans zijn om de begunstigden ervan te weerhouden te vroeg vermogen aan de trust te onttrekken.
Crummey-trusts kunnen worden gebruikt voor de overdracht van vermogen, en ze zijn ook nuttig voor collegeplanning. U kunt bijvoorbeeld aangeven dat het geld in de trust moet worden gebruikt om college te betalen. Of u kunt specificeren dat uw kind geen toegang tot het geld heeft totdat het de universiteit heeft voltooid of een bepaalde leeftijd heeft bereikt.
In een notendop kunnen Crummey-trusts u controle geven over de trustactiva en wanneer deze worden verdeeld onder uw begunstigden, terwijl ze ook belastingvoordelen opleveren. Beide kunnen nuttig zijn als u op zoek bent naar een andere optie dan bewaarrekeningen of 529 college spaarrekeningen om te plannen voor de financiële toekomst van uw kind.
Zijn er nadelen aan Crummey Trusts?
Als u denkt dat een Crummey-trust een nuttige aanvulling op uw nalatenschapsplan kan zijn, zijn er een paar mogelijke nadelen die u in gedachten moet houden.
Ten eerste zijn er de kosten voor het opzetten en onderhouden van een Crummey-trust. U moet meestal een advocaat betalen om te helpen bij het opzetten van de trust en de trustee kan ook een vergoeding innen. De uitzondering is als u zelf als trustee optreedt.
Dat betekent echter dat de trust kan worden opgenomen in uw bruto belastbare vermogen. Om die reden kan het beter zijn om een belangeloze derde aan te stellen als trustee om uw eigen belastingverplichting te minimaliseren.
En ten slotte is er altijd de mogelijkheid dat de begunstigde van uw trust geld aan de trust zal onttrekken tijdens de terugtrekkingsperiode. Dat zou alle voordelen voor uitsluiting van schenkingsbelasting tenietdoen die u mogelijk hebt genoten door het geld in de trust te laten.
Omdat deze trusts een beetje ingewikkelder kunnen zijn dan andere soorten trusts, kan het nuttig zijn om de details door te spreken met een estate planning-advocaat. Een estate planning-advocaat kan u helpen bepalen of een Crummey-trust in uw voordeel kan werken en zo ja, welke voorwaarden u moet stellen bij het creëren van de trust om het meeste te halen uit alle activa die u aan begunstigden schenkt.
The Bottom Line
Crummey-trusts zijn slechts één manier om de overdracht van rijkdom aan toekomstige generaties te beheren. Deze trusts kunnen enkele belastingvoordelen bieden en als u er een creëert namens minderjarige kinderen, kunt u meer zeggenschap krijgen over wanneer activa toegankelijk zijn in vergelijking met een bewaarrekening. Het beoordelen van uw grotere estate planning en belastingplanning plaatje kan u helpen beslissen waar u een Crummey trust zou moeten gebruiken om uw financiële doelen te bevorderen. Net als bij elk ander type trust, is het belangrijk om de kosten van het opzetten en onderhouden van de trust in de loop van de tijd te overwegen.
Tips voor beleggen
- Overweeg om met een financieel adviseur te praten over de voor- en nadelen van Crummey-trusts en trusts in het algemeen. Als u nog geen adviseur hebt, hoeft het niet moeilijk te zijn er een te vinden. SmartAsset’s financieel adviseur matching tool kan u helpen in contact te komen met professionele adviseurs bij u in de buurt. Als u er klaar voor bent, begint u nu.
- Naast een trust, moet u ook andere financiële instrumenten opnemen in uw nalatenschapsplan, zoals een laatste wil en testament of een richtlijn voor voorafgaande gezondheidszorg. Levensverzekeringen en langdurige zorgverzekeringen kunnen ook iets zijn dat u nodig hebt als u activa voor uw dierbaren wilt behouden. Samen kunnen deze hulpmiddelen helpen bij het opstellen van een uitgebreid plan voor het beheren van rijkdom tijdens uw leven en nadat u er niet meer bent.