Building aktywów na emeryturę może wydawać się wystarczającym wyzwaniem, ale wyznaczanie beneficjentów do dziedziczenia tych aktywów może przynieść zupełnie nowy zestaw rozważań do mieszanki. Chociaż może wydawać się proste, aby użyć pierwszej nazwy, która przychodzi do głowy – małżonek, dziecko, lub rodzeństwo na formularzu beneficjenta przeznaczenia, należy wiedzieć, konsekwencje pierwszy.
Tutaj przewodnik do tego, co jest zaangażowany.
Naming Primary i Contingent Beneficiaries
Większość planów emerytalnych, renty, i polisy ubezpieczeniowe na życie pozwalają zdecydować, co powinno stać się z aktywów w przypadku swojej śmierci. Robią to poprzez prośbę o wyznaczenie beneficjentów.
Główny beneficjent (lub beneficjenci) dziedziczy w pierwszej kolejności. Jeśli umrą przed tobą lub razem z tobą, twoje aktywa trafią do beneficjentów drugorzędnych, których wyznaczyłeś. Ci drugorzędni beneficjenci są często określani jako beneficjenci warunkowi na formularzach kont.
Aby wyznaczyć beneficjentów, będziesz potrzebował pełnej nazwy prawnej osoby. Należy również określić, jaki procent aktywów zostanie przekazany każdemu z beneficjentów, jeśli jest ich więcej niż jeden.
Beneficjenci mogą obejmować małżonków, dzieci i innych krewnych. Alternatywnie, mogą to być przyjaciele, fundusze powiernicze, organizacje charytatywne i instytucje. Ponieważ twoje zwierzę nie może podpisać dokumentów prawnych lub legalnie posiadać własności, zazwyczaj nie możesz wymienić go jako beneficjenta. Możesz jednak ustanowić dla niego fundusz powierniczy, którego beneficjentem będzie tenże fundusz.
Zastępowanie testamentu
Uważaj, że oznaczenia beneficjentów stają się aktywne natychmiast po śmierci i zastępują wszelkie informacje dotyczące odziedziczonych aktywów zawarte w testamencie. Oznacza to, że te aktywa nie będą musiały przechodzić przez postępowanie sądowe. Probacja jest postępowaniem prawnym, które może być czasochłonne i prawdopodobnie bardzo kosztowne.
Ta natychmiastowa natura oznacza również, że musisz upewnić się, że twoje obecne oznaczenia beneficjentów odzwierciedlają twoje najnowsze życzenia, ponieważ twój testament nie może ich unieważnić. Dobrym pomysłem jest przeglądanie wyznaczonych beneficjentów co roku, dla wszystkich kont. Ważne jest również, aby zaktualizować informacje o beneficjentach po każdej większej zmianie w życiu, takiej jak małżeństwo, rozwód lub narodziny dziecka.
Podatki od dziedziczonych kont emerytalnych
Małżonkowie mogą generalnie dziedziczyć aktywa od siebie nawzajem bez generowania podatków od nieruchomości. Ponadto, w przypadku kont emerytalnych, unikają oni przymusu podejmowania obowiązkowych wypłat podlegających opodatkowaniu. Jednakże, jeśli małżonek dziedziczący osiągnął wiek 72 lat po 1 stycznia 2020 r., zastosowanie mają normalne zasady dotyczące wymaganej minimalnej dystrybucji na koncie emerytalnym.
Przed tą datą wiek wynosił 70,5 i został zmieniony w wyniku uchwalenia ustawy Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act uchwalonej w grudniu 2019 r.
W celu uzyskania szczegółowych informacji najlepiej skonsultować się z doradcą podatkowym, ponieważ zasady obowiązkowej dystrybucji są złożone.
Spadkobiercy inni niż małżonkowie mogą jednak napotkać pewne konsekwencje podatkowe. Przekazanie zbyt wielu aktywów niektórym spadkobiercom może sprawić, że ich majątki będą zobowiązane do zapłaty federalnego podatku od nieruchomości po ich śmierci. Od 2020 roku, podatki te mogą być naliczane od majątków, które przekraczają $11.58 milionów dla osoby fizycznej. Ponadto, niektóre stany nakładają podatek stanowy na spadki przekraczające określoną wartość. Informowanie potencjalnych spadkobierców o swoich zamiarach pozwala im na odpowiednie planowanie.
Wymagania dotyczące wypłaty środków z funduszu emerytalnego
Po wejściu w życie ustawy SECURES Act, zasady dotyczące wymaganych wypłat z odziedziczonego konta emerytalnego stały się bardzo niejasne. Ogólnie rzecz biorąc, dostępne opcje będą zależały od tego, czy jest Pan/Pani żyjącym małżonkiem, czy też beneficjentem niebędącym małżonkiem.
Jeśli jest Pan/Pani żyjącym małżonkiem, może Pan/Pani albo przenieść aktywa na odziedziczone IRA, albo na własne IRA. To, którą opcję wybierzesz zależy od tego, czy musisz zacząć wypłacać pieniądze natychmiast i czy jesteś starszy czy młodszy niż 59.5 lat. Jeśli masz mniej niż 59,5 lat i potrzebujesz pieniędzy teraz, odziedziczone IRA może być najlepszym rozwiązaniem, ponieważ unikniesz konieczności zapłacenia 10% opłaty za wcześniejsze wycofanie środków z konta.
Jeśli masz więcej niż 59,5 lat, umieszczenie pieniędzy na własnym IRA może być najlepszym rozwiązaniem. Innym czynnikiem, który wchodzi w grę, jest wiek współmałżonka w momencie jego śmierci. Twój wiek i to, czy współmałżonek był starszy czy młodszy niż 72 lata, może mieć wpływ na to, która opcja jest najlepsza.
Zasady dotyczące beneficjentów niebędących współmałżonkami zostały dość uproszczone w wyniku uchwalenia ustawy SECURES Act. Zasadniczo, musisz przenieść aktywa do odziedziczonego IRA i wycofać wszystkie aktywa w ciągu 10 lat od śmierci pierwotnego właściciela konta. Istnieją pewne wyjątki IRS od tej reguły w oparciu o to, czy jest wielu beneficjentów nie będących współmałżonkami. Inne wyjątki mogą być dokonane, jeżeli osoba jest nieletnia, niepełnosprawna lub przewlekle chora.
Tworzenie funduszu powierniczego dla nieletnich lub innych spadkobierców
Niepełnoletnie dzieci, grupa, która może obejmować każdego do 21 roku życia w niektórych stanach, nie może bezpośrednio dziedziczyć aktywów z renty, planu emerytalnego lub polisy ubezpieczeniowej na życie. Przykłady dwóch rodzajów trustów tworzonych dla nieletnich lub innych osób to trust testamentowy oraz revocable living trust. Skonsultuj się z prawnikiem, jeśli to konieczne, aby utworzyć trusty dla nieletnich dzieci. Trust, który stworzysz, może być wymieniony na liście beneficjentów.
Możesz również chcieć stworzyć trust dla beneficjentów z niepełnosprawnością umysłową, jeśli nie są oni w stanie zajmować się swoimi sprawami. Ten rodzaj trustu jest często określany jako special needs trust.
Podsumowując, istnieje wiele ważnych kwestii do rozważenia przy wyborze beneficjentów dla konta emerytalnego, renty lub polisy ubezpieczeniowej na życie. Upewnij się, że poświęcisz czas na dokładny przegląd swoich wyborów, aby upewnić się, że twoje życzenia są aktualne i pomóc twoim bliskim uniknąć przyszłego bólu głowy.