Co to jest Capital Cost Allowance (CCA)?
Capital Cost Allowance (CCA) jest rocznym odliczeniem w kanadyjskim kodeksie podatku dochodowego, które może być zastosowane do aktywów podlegających amortyzacji przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym. CCA jest zwykle dozwolone dla zakupów, które mają trwać kilka lat, takich jak budynki. Jednakże, odliczenie nie jest dozwolone w całości w jednym roku; raczej, pełny koszt jest rozłożony na kilka lat w zeznaniach podatkowych.
Kluczowe wnioski
- Podczas obliczania dochodu do opodatkowania, podatnicy mogą ubiegać się o roczne odliczenia od ich aktywów podlegających amortyzacji poprzez Capital Cost Allowance (CCA).
- CCA jest dozwolone, gdy zakupy są przewidywane na lata, takie jak sprzęt i maszyny.
- Ziemie nie liczą się jako kwalifikowane odliczenie CCA. Istnieją również inne ważne wyłączenia.
- W przypadku niektórych zakupów, pełna wartość może być odliczona w pierwszym roku, zamiast rozkładać ją na wiele lat.
Status CCA nie jest przyznawany dla wszystkich aktywów biznesowych. Istnieje ważna lista wyłączeń, które muszą być brane pod uwagę przy obliczaniu, czy przedsiębiorstwo kwalifikuje się do CCA. Niektóre wyłączenia obejmują grunty, nieruchomości, które zostały zakupione bez zamiaru generowania dochodu, oraz dzieła sztuki zakupione po 12 listopada 1981 r.
CCA jest obliczane poprzez rozważenie niezamortyzowanych kosztów kapitałowych, jak również. Obejmuje to koszty prawne, opłaty księgowe, lub koszty inżynieryjne, które są ponoszone przez podatnika na zakup nieruchomości. Uwzględnia również pracę, koszty ogólne i materiały, których podatnik użył przy budowie nieruchomości.
W ramach odliczenia Capital Cost Allowance, budynki kwalifikują się do różnych procentowych odliczeń w zależności od tego, w którym roku zostały zakupione. Niektóre z nich mogą kwalifikować się tylko do stawki 4%, podczas gdy inne do stawki 5%.
Rodzaje Capital Cost Allowance (CCA)
Kanadyjska Agencja Podatkowa określa co najmniej 19 klas stawek rocznych, według których można ubiegać się o CCA, różniących się w zależności od rodzaju aktywów. Nieruchomości mają jedne z najniższych stawek, wahające się od 4% do 10%, w zależności od tego, kiedy zostały nabyte i jakie materiały budowlane zostały użyte. Komputery, oprogramowanie systemowe i pojazdy silnikowe, jako aktywa szybko amortyzujące się, mają wysokie stawki CCA, od 30% do 50%.
Specjalne rozważania
Firma nie musi żądać maksymalnej dopuszczalnej kwoty CCA w danym roku, ale może zamiast tego żądać dowolnej kwoty od zera do maksimum. Każda kwota mniejsza niż maksymalna zostanie przeniesiona na następny rok i będzie dostępna do roszczenia.
CCA jest użytecznym narzędziem do obniżenia podatku, częściowo z powodu elastyczności, w której Sąd Najwyższy Kanady rozpatrywał spory dotyczące roszczeń z Kanadyjskiej Agencji Podatkowej w przeszłości. Zezwolił on na odliczenia w przypadkach, gdy nieruchomość kwestionowana w sporze o roszczenia nie była posiadana przez bardzo długi czas.
W branży akumulatorów, CCA oznacza Cold Cranking Amps, który jest oceną używaną do opisania zdolności akumulatora do uruchamiania silnika w niskich temperaturach. Konkretnie, CCA to liczba amperów, którą dostarcza akumulator kwasowo-ołowiowy w temperaturze 0°F przez 30 sekund. CCA musi jednak utrzymywać napięcie co najmniej 1,2 V.
.