Założenie trustu może być na twojej liście rzeczy do zrobienia, jeśli chcesz zachować swój majątek dla przyszłych pokoleń, a jednocześnie potencjalnie cieszyć się pewnymi korzyściami podatkowymi. Trust Crummey’a jest specyficznym rodzajem trustu, który może być użyty do przekazania majątku nieletnim dzieciom lub komukolwiek innemu, gdy Twoim zamiarem jest uniknięcie podatku od darowizn. Ten typ trustu może być rzadziej używany niż inne, ale zrozumienie jak on działa może pomóc Ci określić czy powinieneś z niego skorzystać. Aby uzyskać praktyczne wskazówki przy podejmowaniu decyzji, czy Crummey Trust jest dla Ciebie, rozważ skorzystanie z pomocy eksperta finansowego.
Crummey Trust, Definicja
Crummey Trust, nazwany na cześć Clifforda Crummey, który jako pierwszy wpadł na pomysł tego typu trustu, jest przeznaczony do robienia prezentów finansowych dla beneficjentów przy jednoczesnej minimalizacji podatku od darowizn. Ten typ trustu jest zazwyczaj używany przez rodziców, którzy chcą zrobić prezenty finansowe dla nieletnich lub dorosłych dzieci, chociaż każdy może założyć taki trust w imieniu beneficjenta.
Crummey trusts mogą zaoferować alternatywny sposób przekazywania pieniędzy nieletnim w miejsce kont powierniczych, w których osoba dorosła kontroluje aktywa do czasu osiągnięcia przez dziecko pełnoletności. W przeciwieństwie do kont powierniczych, które automatycznie przyznają własność aktywów dzieciom, gdy osiągną one pełnoletność, Crummey Trust może zaoferować większą elastyczność i kontrolę nad tym, kiedy beneficjenci mogą korzystać z aktywów.
Jak działa Crummey Trust
Crummey Trusts różnią się nieco od innych typów trustów pod względem opodatkowania i transferu aktywów do beneficjentów trustu. Kiedy zakładasz ten rodzaj trustu, beneficjent ma określony czas, w którym może wycofać aktywa. Na przykład, mogą być w stanie to zrobić w ciągu pierwszych 30 dni po tym, jak trust zostanie utworzony i sfinansowany.
Ta moc wycofania daje im obecny interes w darach finansowych zawartych w trust. Ta cecha pozwala zminimalizować podatki od darowizn lub całkowicie ich uniknąć podczas przekazywania pieniędzy nieletnim dzieciom lub innym beneficjentom.
While beneficjent mógłby technicznie wycofać aktywa z trustu podczas tego okna, byłoby to mało prawdopodobne w przypadku nieletniego dziecka. Zakładając, że żadne aktywa nie zostaną wycofane w tym okresie, wszelkie darowizny finansowe, które przekazałeś pozostaną w trustach i zostaną rozdzielone beneficjentowi lub beneficjentom zgodnie z warunkami i harmonogramem, który ustaliłeś. To do powiernika należy zapewnienie, że warunki trustu, które nakreśliłeś są przestrzegane.
Zalety Crummey Trusts for Estate Planning
Główną zaletą włączenia Crummey Trusts do twojego planu nieruchomości jest korzystne traktowanie darowizn finansowych dla celów podatkowych. Zakładając, że twój beneficjent nie wycofa funduszy z funduszu w okresie wycofania, pieniądze dodane do funduszu w jego imieniu będą kwalifikować się do rocznego wyłączenia z podatku od darowizn.
Od 2020 roku, roczny limit wyłączenia z podatku od darowizn wynosi $15,000 na osobę, na podatnika. Oznacza to, że jeśli jesteś małżeństwem wypełniającym wspólne zeznanie, możesz technicznie przekazać $30,000 na dziecko, na rok, bez uruchamiania podatku od darowizn. Kluczem do tego, aby ta zasada działała na twoją korzyść jest upewnienie się, że twój Crummey trust zawiera uzasadniony okres wycofania, w którym twój beneficjent może skorzystać ze swojego prawa do wzięcia pieniędzy z trustu. W przypadku nieletnich dzieci, wycofanie pieniędzy nie stanowi problemu, jeśli utworzyłeś trust dla swoich dzieci.
W przypadku dorosłych beneficjentów, nie jest niczym niezwykłym określenie, że jeśli aktywa zostaną pobrane z trustu podczas tego okresu wycofania, to żadne dalsze darowizny finansowe nie zostaną dokonane. To może być bodziec, który powstrzyma beneficjentów przed zbyt szybkim zabraniem aktywów z trustu.
Crummey trusts mogą być używane do przekazywania bogactwa, a także są przydatne w planowaniu studiów. Na przykład, możesz określić, że pieniądze w funduszu powierniczym powinny być wykorzystane do opłacenia college’u. Możesz też określić, że twoje dziecko nie będzie miało dostępu do pieniędzy dopóki nie ukończy college’u lub nie osiągnie określonego wieku.
W skrócie, Crummey trusts mogą dać ci kontrolę nad aktywami trustu i tym, kiedy są one dystrybuowane do twoich beneficjentów, jednocześnie przynosząc korzyści podatkowe. Oba rozwiązania mogą być pomocne, jeśli szukasz innej opcji poza kontami powierniczymi lub kontami oszczędnościowymi 529 college, aby zaplanować finansową przyszłość swojego dziecka.
Czy są jakieś minusy Crummey Trusts?
Jeśli myślisz, że Crummey Trust może być użytecznym dodatkiem do twojego planu majątkowego, jest kilka potencjalnych wad, o których należy pamiętać.
Po pierwsze, jest koszt założenia i utrzymania Crummey Trust. Zazwyczaj będziesz musiał zapłacić adwokatowi za pomoc w utworzeniu trustu, a powiernik może również pobrać opłatę. Wyjątkiem jest sytuacja, w której sam działasz jako powiernik.
Oznacza to jednak, że trust może zostać włączony do twojego majątku podlegającego opodatkowaniu brutto. Z tego powodu, może być lepiej wyznaczyć bezinteresowną osobę trzecią do działania jako powiernik, aby zminimalizować własne zobowiązania podatkowe.
I wreszcie, zawsze istnieje możliwość, że twój beneficjent trustu wycofa pieniądze z trustu podczas okna wycofania. To zniweczyłoby wszelkie korzyści związane z wykluczeniem podatku od darowizn, z których mógłbyś skorzystać, pozostawiając pieniądze w funduszu powierniczym.
Ponieważ te fundusze powiernicze mogą być nieco bardziej skomplikowane niż inne rodzaje funduszy powierniczych, pomocne może być omówienie szczegółów z adwokatem planowania nieruchomości. Adwokat planowania nieruchomości może pomóc ci określić, czy Crummey trust może pracować na twoją korzyść, a jeśli tak, to jakie warunki ustawić podczas tworzenia trustu, aby jak najlepiej wykorzystać wszystkie aktywa, które przekazujesz beneficjentom.
The Bottom Line
Crummey trusts są tylko jednym ze sposobów zarządzania transferem bogactwa do przyszłych pokoleń. Trusty te mogą oferować pewne korzyści podatkowe, a jeśli tworzysz jeden z nich w imieniu nieletnich dzieci, pozwalają ci mieć większy wpływ na to, kiedy aktywa mogą być dostępne w porównaniu z kontem powierniczym. Ocena Twojego planu majątkowego i podatkowego może pomóc Ci zdecydować, gdzie powinieneś wykorzystać Crummey Trust, aby osiągnąć swoje cele finansowe. Tak jak w przypadku każdego innego rodzaju trustu, ważne jest, aby rozważyć koszty założenia i utrzymania trustu w czasie.
Wskazówki dotyczące inwestowania
- Rozważ rozmowę z doradcą finansowym na temat zalet i wad trustów Crummey’a i trustów w ogóle. Jeśli jeszcze nie masz doradcy, znalezienie go nie musi być trudne. Narzędzie SmartAsset do wyszukiwania doradców finansowych może pomóc Ci w nawiązaniu kontaktu z profesjonalnymi doradcami w Twojej okolicy. Jeśli jesteś gotowy, zacznij działać już teraz.
- W uzupełnieniu do funduszu powierniczego, powinieneś również uwzględnić inne narzędzia finansowe w swoim planie majątkowym, takie jak testament lub dyrektywa o opiece zdrowotnej. Ubezpieczenie na życie i ubezpieczenie od długoterminowej opieki może być również czymś, czego potrzebujesz, jeśli chcesz zachować aktywa dla swoich bliskich. Razem, narzędzia te mogą pomóc w kształtowaniu kompleksowego planu zarządzania majątkiem za życia i po odejściu z firmy.