O que é Subsídio para custos de capital (CCA)?
Pensão para custos de capital (CCA) é uma dedução anual no código do imposto de renda canadense que pode ser reivindicada sobre ativos depreciáveis ao figurar o rendimento tributável sob o guarda-chuva da lei do imposto de renda. Requerida como uma percentagem do custo do activo durante vários anos, a CCA é normalmente permitida para compras que se espera que durem vários anos, tais como edifícios. No entanto, a dedução não é permitida na totalidade durante um único ano; em vez disso, o custo total é repartido por vários anos nas declarações fiscais.
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Retirou-se a um ano de dedução
- Ao calcular o rendimento tributável, os contribuintes podem solicitar deduções anuais sobre os seus activos amortizáveis através do Capital Cost Allowance (CCA).
- O CCA é permitido quando se prevê que as compras se prolonguem por anos, tais como equipamento e maquinaria.
- As empresas podem reclamar de zero até o montante máximo de CCA em qualquer ano, e transferir qualquer montante inferior ao máximo a reclamar para o ano seguinte.
- Terra não conta como uma dedução CCA qualificada. Existem outras exclusões importantes também.
- Para certas compras, o valor total pode ser deduzido no primeiro ano, em vez de ter de o repartir por muitos anos.
O estatuto CCA não é concedido para todos os activos da empresa. Há uma importante lista de exclusões que devem ser consideradas ao calcular se uma empresa é elegível para CCA. Algumas exclusões incluem terras, propriedades que foram compradas sem a intenção de produzir renda, e obras de arte compradas após 12 de novembro de 1981.
CCA é calculado considerando também o custo de capital não amortizado. Isso inclui despesas legais, honorários contábeis, ou custos de engenharia que são suportados pelo contribuinte para a compra do imóvel. Também fatores na obra, despesas gerais e materiais utilizados pelo contribuinte na construção do imóvel.
A dedução do Capital Cost Allowance, os imóveis se qualificam para diferentes percentuais de deduções, dependendo do ano em que foram adquiridos. Alguns podem se qualificar apenas para uma taxa de 4%, enquanto outros estão a uma taxa de 5%.
Tipos de Capital Cost Allowance (CCA)
A Agência de Receita do Canadá estabelece pelo menos 19 classes de taxas anuais às quais o CCA pode ser reivindicado, variando de acordo com o tipo de ativo. Os imóveis têm algumas das taxas mais baixas, variando de 4% a 10%, dependendo de quando foi adquirido e dos materiais de construção. Como ativos que se depreciam rapidamente, computadores, software de sistemas e veículos motorizados têm altas taxas de CCA, entre 30% e 50%.
A poucas categorias de ferramentas, uniformes de trabalho e software de computador são reclamáveis a 100% – isto é, o valor total pode ser reclamado no primeiro ano elegível para o CCA. Mas muitas dessas categorias impõem limites em dólares sobre o preço de compra do item. Por exemplo, os instrumentos médicos ou dentários qualificam-se para a regra dos 100%, ano completo, mas apenas se tiverem sido comprados por menos de $500. Para muitos dos ativos, a porcentagem que pode ser reivindicada varia dependendo do ano em que os itens foram comprados.
Considerações Especiais
Uma empresa não precisa reivindicar a quantia máxima permitida de CCA em um determinado ano, mas pode reivindicar qualquer quantia de zero ao máximo. Qualquer montante inferior ao máximo será transferido para o ano seguinte e estará disponível para reivindicar.
A CCA é uma ferramenta útil de redução de impostos a utilizar, em parte devido à flexibilidade com que a Suprema Corte do Canadá tratou de disputas de reivindicações da Agência Fiscal do Canadá no passado. Ela tem deduções de luz verde nos casos em que a propriedade questionada na disputa da reivindicação não foi mantida por muito tempo.
Na indústria de baterias, CCA significa Cold Cranking Amps, que é uma classificação usada para descrever as capacidades de uma bateria para ligar um motor em temperaturas frias. Especificamente, um CCA é o número de amperes que uma bateria de chumbo-ácido fornece a 0°F durante 30 segundos. No entanto, o CCA deve manter pelo menos 1,2 volts.