Estabelecer um trust pode estar na sua lista de planos de fazer se você quiser preservar a sua riqueza para as gerações futuras enquanto potencialmente desfruta de algumas vantagens fiscais. Um Crummey trust é um tipo específico de trust que pode ser usado para transferir bens para crianças menores ou para qualquer outra pessoa quando a sua intenção é evitar impostos sobre presentes. Este tipo de trust pode ser menos usado que outros trusts, mas compreender como funciona pode ajudá-lo a determinar se você deve usar um. Para obter orientação prática para decidir se um Crummey trust é para você, considere recrutar a ajuda de um consultor financeiro especializado.
Crummey Trust, Definição
Um Crummey trust, com o nome de Clifford Crummey, que surgiu com a idéia deste tipo de trust, foi projetado para fazer doações financeiras aos beneficiários, minimizando o imposto sobre doações. Este tipo de trust é tipicamente usado por pais que querem fazer doações financeiras para crianças menores ou adultos, embora qualquer pessoa possa estabelecer um em nome de um beneficiário.
Crummey trust pode oferecer uma forma alternativa de presentear dinheiro a menores em vez de contas de custódia, nas quais um adulto controla os bens até a criança atingir a maioridade. Ao contrário de uma conta de custódia, que concede automaticamente a propriedade dos bens às crianças quando elas atingem a idade legal, um Crummey trust pode oferecer mais flexibilidade e controle sobre quando os beneficiários são autorizados a explorar os bens.
Como funciona um Crummey Trust
Crummey trusts são um pouco diferentes de outros tipos de trusts em termos de tributação e transferência de bens para os beneficiários do trust. Quando você configura este tipo de trust, o beneficiário tem uma janela de tempo definida, na qual pode retirar bens. Por exemplo, eles podem fazê-lo nos primeiros 30 dias após a criação e financiamento do trust.
Este poder de saque dá-lhes um interesse presente nas doações financeiras incluídas no trust. Este recurso é o que lhe permite minimizar os impostos sobre presentes ou evitá-los totalmente ao dar dinheiro a crianças menores ou qualquer outro beneficiário.
Embora o beneficiário pudesse tecnicamente retirar bens do trust durante esta janela, isso seria improvável no caso de uma criança menor de idade. Assumindo que nenhum ativo seja retirado durante este período, quaisquer presentes financeiros que você tenha feito permaneceriam no trust para serem distribuídos ao beneficiário ou beneficiários, de acordo com os termos e cronograma que você estabeleceu. Cabe ao trustee assegurar que os termos do trust que você delineou sejam seguidos.
Vantagens do Crummey Trusts para Planejamento Imobiliário
A principal vantagem de incluir um trust Crummey no seu plano imobiliário é o tratamento favorável das doações financeiras para fins fiscais. Assumindo que o seu beneficiário não retire fundos do fundo durante o período de retirada, o dinheiro adicionado ao fundo em seu nome seria então elegível para a exclusão anual do imposto sobre doações.
As de 2020, o limite anual de exclusão do imposto sobre doações é de $15.000 por pessoa, por contribuinte. Isso significa que, se forem casados e apresentarem uma declaração conjunta, podem, tecnicamente, dar $30.000 por criança, por ano, sem que o imposto sobre doações seja acionado. No entanto, você ainda pode precisar apresentar uma declaração de imposto de doação quando preparar seus impostos.
A chave para fazer essa regra funcionar para você é garantir que seu Crummey trust inclua um período de saque legítimo no qual seu beneficiário possa exercer seu direito de tirar dinheiro do trust. No caso de crianças menores, os saques provavelmente não são um problema se você tiver estabelecido o trust para seus filhos.
Com beneficiários adultos, não é incomum especificar que se os bens forem retirados do trust durante este período de saque, então não serão feitas mais doações financeiras. Isso pode ser um incentivo para impedir que os beneficiários retirem ativos do trust muito cedo.
Crummey trusts podem ser usados para transferir riqueza, e também são úteis para o planejamento da faculdade. Por exemplo, você poderia especificar que o dinheiro do trust deve ser usado para pagar a faculdade. Ou você poderia especificar que seu filho não pode acessar o dinheiro até que ele tenha completado a faculdade ou atingido uma certa idade.
Em resumo, os trusts Crummey podem lhe dar o controle dos bens do trust e quando eles são distribuídos aos seus beneficiários, ao mesmo tempo em que também rendem benefícios fiscais. Ambos podem ser úteis se você estiver procurando por outra opção além das contas de custódia ou 529 contas poupança universitárias para planejar o futuro financeiro de seu filho.
Existe alguma desvantagem para os trustes Crummey?
Se você está pensando que um Crummey Trust pode ser uma adição útil ao seu plano patrimonial, há alguns inconvenientes potenciais a ter em mente.
Primeiro, há o custo de criar e manter um Crummey Trust. Normalmente você precisará pagar um advogado para ajudar na criação do trust e o curador também pode cobrar uma taxa. A exceção seria se você mesmo estiver agindo como o trustee.
Isso, entretanto, significa que o trust pode ser incluído no seu patrimônio tributável bruto. Por esse motivo, pode ser melhor nomear um terceiro desinteressado para agir como trustee para minimizar sua própria obrigação fiscal.
E, finalmente, há sempre a possibilidade de que o seu beneficiário do trust retire dinheiro do trust durante a janela de retirada. Isso negaria qualquer benefício de exclusão de impostos sobre presentes que você poderia ter desfrutado ao deixar o dinheiro no trust.
Desde que estes trusts podem ser um pouco mais complicados do que outros tipos de trusts, pode ser útil conversar sobre os detalhes com um advogado de planejamento patrimonial. Um advogado de planejamento patrimonial pode ajudá-lo a determinar se um trusts Crummey poderia funcionar a seu favor e, se assim for, que termos definir ao criar o trust para aproveitar ao máximo os bens que você está doando aos beneficiários.
O resultado final
Crummey trusts são apenas uma maneira de administrar a transferência de riqueza para as gerações futuras. Estes trusts podem oferecer alguns benefícios fiscais e se você estiver criando um em nome de crianças menores, eles permitem que você tenha uma maior participação quando os bens podem ser acessados em comparação com uma conta de custódia. Avaliar o seu maior patrimônio e o quadro de planejamento tributário pode ajudá-lo a decidir onde você deve usar um Crummey trust para promover os seus objetivos financeiros. Como em qualquer outro tipo de trust, é importante considerar os custos de criação e manutenção do trust ao longo do tempo.
Dicas de investimento
- Conversa com um consultor financeiro sobre os prós e contras dos trusts Crummey e dos trusts em geral. Se você ainda não tem um assessor, encontrar um não tem que ser difícil. A ferramenta de correspondência de assessores financeiros do SmartAsset pode ajudá-lo a se conectar com assessores profissionais em sua área local. Se você está pronto, comece agora.
- Além de um fideicomisso, você também deve incluir outras ferramentas financeiras para o seu plano patrimonial, tais como um testamento ou diretriz avançada de cuidados de saúde. Seguro de vida e seguro de cuidados a longo prazo também pode ser algo que você precisa se você quiser preservar bens para seus entes queridos. Juntos, estas ferramentas podem ajudar a dar forma a um plano abrangente para gerir a riqueza durante a sua vida e depois de ter partido.