Ansamling av tillgångar för pensionering kan tyckas vara en utmaning nog, men att utse förmånstagare som ska ärva tillgångarna kan medföra en helt ny uppsättning överväganden i mixen. Även om det kan verka enkelt att använda det första namnet som kommer i åtanke – en make, ett barn eller ett syskon – på blanketten för att utse en förmånstagare, bör du känna till konsekvenserna först.
Här är en guide till vad som gäller.
Nämna primära och eventuella förmånstagare
De flesta pensionsplaner, livräntor och livförsäkringar låter dig bestämma vad som ska hända med dina tillgångar i händelse av att du avlider. De gör detta genom att be dig utse förmånstagare.
Den primära förmånstagaren (eller förmånstagarna) ärver först. Om de avlider före eller tillsammans med dig går dina tillgångar i stället till eventuella sekundära förmånstagare som du har utsett. Dessa sekundära förmånstagare kallas ofta för villkorliga förmånstagare på kontoblanketter.
För att utse förmånstagare behöver du personens fullständiga juridiska namn. Du måste också bestämma vilken procentandel av dina tillgångar som ska gå till varje förmånstagare om du har fler än en listad.
Begynnare kan vara makar, barn och andra släktingar. Alternativt kan de inkludera vänner, truster, välgörenhetsorganisationer och institutioner. Eftersom ditt husdjur inte kan underteckna juridiska dokument eller juridiskt äga egendom kan du vanligtvis inte ange det som förmånstagare. Du kan dock upprätta en trust för husdjuret med trusten som förmånstagare.
Överprövning av ditt testamente
Var medveten om att beteckningar av förmånstagare i allmänhet blir aktiva omedelbart efter dödsfallet och åsidosätter all information om ärvda tillgångar som anges i ditt testamente. Det innebär att dessa tillgångar inte behöver gå igenom en bodelning. Probate är ett rättsligt förfarande som kan vara tidskrävande och eventuellt mycket dyrt.
Denna omedelbara karaktär innebär också att du måste se till att dina nuvarande förmånsbeteckningar återspeglar dina senaste önskemål eftersom ditt testamente inte kan åsidosätta dem. Det är en bra idé att se över dina utsedda förmånstagare varje år, för alla dina konton. Det är också viktigt att uppdatera dina förmånstagaruppgifter efter varje större förändring i livet, t.ex. äktenskap, skilsmässa eller födelse av ett barn.
Skatter på ärvda pensionskonton
Konor kan i allmänhet ärva tillgångar från varandra utan att generera arvsskatt. När det gäller pensionskonton undviker de dessutom att tvingas ta emot obligatoriska skattepliktiga utbetalningar. Om den ärvande maken uppnådde 72 års ålder efter den 1 januari 2020 gäller dock de normala reglerna om obligatorisk minimiutdelning för pensionskonton.
För detta datum var åldern 70,5 år och den reviderades till följd av antagandet av lagen Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act som antogs i december 2019.
Det är bäst att kontrollera detaljerna med din skatterådgivare, eftersom reglerna för obligatoriska utdelningar är komplexa.
Andrar arvtagare än makar kan dock drabbas av vissa skattekonsekvenser. Om för många tillgångar lastas på vissa arvingar kan dessa arvingars dödsbo bli skyldiga att betala federal arvsskatt när de avlider. Från och med 2020 kan dessa skatter tas ut på dödsbon som överstiger 11,58 miljoner dollar för en enskild person. Vissa delstater tar också ut statlig skatt på arv som överstiger ett visst värde. Genom att hålla dina potentiella arvingar informerade om dina avsikter kan de planera i enlighet med detta.
Krav för att ta ut pengar ur pensionsfonden
Med antagandet av SECURES Act har reglerna för obligatoriska utdelningar från ett ärvt pensionskonto blivit mycket grumliga. Generellt sett beror de tillgängliga alternativen på om du är en efterlevande make/maka eller en förmånstagare som inte är make/maka.
Om du är en efterlevande make/maka kan du antingen överföra tillgångarna till en ärvd IRA eller din egen IRA. Vilket alternativ du väljer beror på om du behöver börja ta ut pengar omedelbart och om du är äldre eller yngre än 59,5 år. Om du är yngre än 59,5 år och behöver pengarna nu kan den ärvda IRA:n vara bäst, eftersom du då slipper betala en avgift på 10 % för förtida uttag på utdelningen.
Om du är över 59,5 år kan det vara bäst att placera pengarna i din egen IRA. En annan faktor som spelar in är din makes ålder vid tidpunkten för hans eller hennes död. Din ålder och om din make/maka var äldre eller yngre än 72 år kan påverka vilket alternativ som är bäst.
Reglerna för förmånstagare som inte är make/maka gjordes ganska enkla som ett resultat av antagandet av SECURES Act. I huvudsak måste du överföra tillgångarna till en ärvd IRA och ta ut alla tillgångar inom 10 år efter den ursprungliga kontoinnehavarens död. Det finns vissa IRS-undantag från denna regel baserat på om det finns flera förmånstagare som inte är makar. Andra undantag kan göras om personen är minderårig, funktionshindrad eller kroniskt sjuk.
Skapa en trust för minderåriga eller andra arvingar
Underåriga barn, en grupp som kan inkludera alla upp till 21 års ålder i vissa stater, kan inte direkt ärva tillgångar från en livränta, en pensionsplan eller en livförsäkring. Exempel på två typer av truster som skapas för minderåriga eller andra är en testamentarisk trust och en revocable living trust. Rådgör vid behov med en advokat för att upprätta truster för minderåriga barn. Den trust du skapar då kan nämnas i din förmånslista.
Du kanske också vill skapa truster för förmånstagare med psykiska funktionshinder om de inte kan sköta sina egna angelägenheter. Denna typ av trust kallas ofta för en special needs trust.
Sammanfattningsvis finns det många viktiga överväganden att göra när man väljer förmånstagare för ett pensionskonto, en livränta eller en livförsäkring. Se till att du tar dig tid att granska dina val noggrant för att se till att dina önskemål är aktuella och för att hjälpa dina nära och kära att undvika framtida huvudvärk.