Den som vill bevara sin förmögenhet för framtida generationer och samtidigt kunna dra nytta av vissa skattefördelar kan ha en trust på sin lista för att planera sin egendom. En Crummey trust är en särskild typ av trust som kan användas för att överföra tillgångar till minderåriga barn eller till någon annan när din avsikt är att undvika gåvoskatt. Denna typ av trust kan vara mindre vanligt förekommande än andra trusts, men om du förstår hur den fungerar kan det hjälpa dig att avgöra om du bör använda en sådan. För att få praktisk vägledning för att avgöra om en Crummey trust är något för dig kan du överväga att ta hjälp av en sakkunnig finansiell rådgivare.
Crummey trust, definition
En Crummey trust, som är uppkallad efter Clifford Crummey, som först kom på idén om denna typ av trust, är utformad för att göra ekonomiska gåvor till förmånstagare och samtidigt minimera gåvoskatten. Denna typ av trust används vanligtvis av föräldrar som vill göra ekonomiska gåvor till minderåriga eller vuxna barn, även om vem som helst kan upprätta en sådan för en förmånstagares räkning.
Crummey trusts kan erbjuda ett alternativt sätt att skänka pengar till minderåriga i stället för depåkonton, där en vuxen kontrollerar tillgångarna tills barnet når myndighetsåldern. Till skillnad från ett depåkonto, som automatiskt ger barn äganderätt till tillgångar när de når myndighetsåldern, kan en Crummey trust erbjuda större flexibilitet och kontroll över när förmånstagarna får ta del av tillgångarna.
Hur en Crummey trust fungerar
Crummey trusts skiljer sig lite från andra typer av trusts när det gäller beskattning och överföring av tillgångar till förmånstagare i trusten. När du inrättar denna typ av trust har förmånstagaren ett fastställt tidsfönster inom vilket han eller hon kan ta ut tillgångar. De kan till exempel göra det inom de första 30 dagarna efter att trusten har skapats och finansierats.
Denna uttagsbefogenhet ger dem ett närvarande intresse i de ekonomiska gåvor som ingår i trusten. Denna funktion är det som gör att du kan minimera gåvoskatterna eller undvika dem helt och hållet när du ger pengar till minderåriga barn eller någon annan förmånstagare.
Och även om förmånstagaren tekniskt sett skulle kunna ta ut tillgångar från trusten under detta fönster skulle det vara osannolikt när det gäller ett minderårigt barn. Om man antar att inga tillgångar tas ut under denna period skulle alla ekonomiska gåvor som du har gjort sedan stanna i trusten för att delas ut till mottagaren eller mottagarna i enlighet med de villkor och den tidsplan som du har fastställt. Det är upp till förvaltaren att se till att villkoren i den trust du har fastställt följs.
Fördelar med Crummey Trusts för bodelning
Den främsta fördelen med att inkludera en Crummey Trust i din bodelningsplan är dess gynnsamma behandling av ekonomiska gåvor i skattehänseende. Under förutsättning att din mottagare inte tar ut pengar från trusten under uttagsperioden, skulle pengar som läggs till trusten för deras räkning sedan kvalificera sig för det årliga undantaget från gåvoskatt.
Från och med 2020 är den årliga gränsen för undantaget från gåvoskatt 15 000 dollar per person, per skattebetalare. Det innebär alltså att om ni är ett gift par som lämnar in en gemensam deklaration kan ni tekniskt sett ge bort 30 000 dollar per barn, per år, utan att utlösa gåvoskatten. Du kan dock fortfarande behöva lämna in en gåvoskattedeklaration när du förbereder din skatt.
Nyckeln till att få den här regeln att fungera för dig är att se till att din Crummey trust innehåller en legitim uttagsperiod under vilken din förmånstagare kan utöva sin rätt att ta ut pengar från trusten. När det gäller minderåriga barn är uttag sannolikt inget problem om du har inrättat trusten för dina barn.
Med vuxna förmånstagare är det inte ovanligt att ange att om tillgångar tas från trusten under denna uttagsperiod så kommer inga ytterligare ekonomiska gåvor att göras. Det kan vara ett incitament för att hindra förmånstagarna från att ta ut tillgångar från trusten för tidigt. Crummey trusts kan användas för att överföra förmögenhet, och de är också användbara för collegeplanering. Du kan till exempel ange att pengarna i trusten ska användas för att betala för college. Eller så kan du ange att ditt barn inte får tillgång till pengarna förrän det har avslutat college eller uppnått en viss ålder. Samt sett kan Crummey-trusts ge dig kontroll över trusttillgångarna och när de delas ut till dina förmånstagare, samtidigt som de ger skattefördelar. Båda kan vara till hjälp om du letar efter ett annat alternativ än depåkonton eller 529 college savings accounts för att planera för ditt barns ekonomiska framtid.
Är det några nackdelar med Crummey Trusts?
Om du funderar på att en Crummey trust kan vara ett användbart tillägg till din bodelningsplan finns det några potentiella nackdelar att tänka på.
För det första finns kostnaden för att upprätta och underhålla en Crummey trust. Du behöver vanligtvis betala en advokat för att få hjälp med att skapa trusten och förvaltaren kan också ta ut en avgift. Undantaget skulle vara om du själv agerar som förvaltare. Det innebär dock att trusten kan ingå i din beskattningsbara bruttoförmögenhet. Av den anledningen kan det vara bättre att utse en ointresserad tredje part som förvaltare för att minimera din egen skattskyldighet.
Och slutligen finns det alltid en möjlighet att din trustmottagare tar ut pengar från trusten under uttagsfönstret. Det skulle förneka alla fördelar med undantag för gåvoskatt som du kan ha haft genom att lämna pengarna i trusten.
Då dessa truster kan vara lite mer komplicerade än andra typer av truster kan det vara bra att prata igenom detaljerna med en advokat för bodelningsplanering. En advokat för bodelningsplanering kan hjälpa dig att avgöra om en Crummey trust skulle kunna fungera till din fördel och i så fall vilka villkor du ska ställa upp när du skapar trusten för att få ut mesta möjliga av de tillgångar du ger bort till förmånstagare.
The Bottom Line
Crummey trusts är bara ett sätt att hantera överföringen av förmögenhet till framtida generationer. Dessa truster kan ge vissa skattefördelar och om du skapar en för minderåriga barns räkning låter de dig ha större inflytande över när tillgångarna kan nås jämfört med ett depåkonto. Om du bedömer din övergripande bodelningsplanering och skatteplanering kan det hjälpa dig att avgöra var du bör använda en Crummey trust för att främja dina ekonomiska mål. Som med alla andra typer av truster är det viktigt att ta hänsyn till kostnaderna för att inrätta och underhålla trusten över tid.
Tips for Investing
- Överväg att prata med en finansiell rådgivare om för- och nackdelarna med Crummey-truster och truster i allmänhet. Om du ännu inte har någon rådgivare behöver det inte vara svårt att hitta en. SmartAssets matchningsverktyg för finansiella rådgivare kan hjälpa dig att få kontakt med professionella rådgivare i ditt närområde. Om du är redo kan du börja nu.
- Förutom en trust bör du även inkludera andra finansiella verktyg i din bodelningsplan, till exempel ett testamente eller ett förhandsdirektiv för hälsovård. Livförsäkringar och långtidsvårdsförsäkringar kan också vara något du behöver om du vill bevara tillgångar för dina nära och kära. Tillsammans kan dessa verktyg hjälpa till att utforma en heltäckande plan för att förvalta förmögenheten under din livstid och efter att du är borta.