2021 Scadenze IRS per evitare le sanzioni ACA
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Ogni anno gli Applicable Large Employers (ALE) devono presentare e fornire le loro informazioni ACA all’IRS e ai loro dipendenti, rispettivamente. Il mancato rispetto di questo obbligo può comportare significative sanzioni da parte dell’IRS.
Datori di lavoro, mentre il 2020 inizia a concludersi, assicuratevi di rispettare le seguenti scadenze dell’IRS per conformarvi al mandato del datore di lavoro dell’ACA. Segnate i vostri calendari per le seguenti date:
28 febbraio 2021: Depositate i vostri moduli 1094-C e 1095-C del 2020 presso l’IRS entro e non oltre questa data.
2 marzo 2021: Fornite i moduli 1095-C ai vostri dipendenti a tempo pieno entro e non oltre il 2 marzo 2021. Questa data era originariamente il 31 gennaio 2021, ma l’IRS ha emesso una proroga.
31 marzo 2021: I datori di lavoro devono depositare elettronicamente i moduli 1094-C e 1095-C del 2020 all’IRS non più tardi di questa data. (Come nota, per i datori di lavoro della California, questa è anche la scadenza per il Pay Data Reporting.)
Non rispettare queste scadenze può portare a sanzioni secondo IRC 6721/6722, che l’IRS sta emettendo tramite Lettera 972CG. Se ricevete uno di questi avvisi, avete solo 45 giorni dalla data di emissione per rispondere all’avviso di penalità.
Per l’anno fiscale 2020, le sanzioni associate al mancato rispetto dell’IRC 6721/6722 per i datori di lavoro con entrate lorde medie di più di $5 milioni negli ultimi tre anni sono le seguenti:
Mancato deposito tempestivo e fornitura di dichiarazioni informative corrette
Se i datori di lavoro depositano le dichiarazioni informative ACA presso l’IRS non più di 30 giorni dopo la scadenza, potrebbero essere soggetti a una sanzione di 50 dollari per ogni dichiarazione non depositata, per non superare un massimo annuale di 556.500 dollari. Se le dichiarazioni di informazioni ACA sono in ritardo di 31 o più giorni, fino al 1 agosto 2021, la penalità per ogni dichiarazione salta a 110 dollari, per non superare un massimo annuale di 1.669.500 dollari. Dopo il 1 agosto, l’importo della penalità sale a 270 dollari per ritorno, per non superare un massimo annuale di 3.339.000 dollari. Per l’inosservanza intenzionale, che significa che la scadenza è stata mancata intenzionalmente, la pena più che raddoppia a $550 per ritorno senza limite massimo annuale.
Gli importi di pena per i datori di lavoro con entrate lorde di $5 milioni o meno negli ultimi tre anni avranno gli stessi importi di pena per ritorno con massimi annuali più bassi, tranne nel caso di inosservanza intenzionale. Per maggiori informazioni sulle tabelle delle penalità per il mancato rispetto delle scadenze dell’IRS clicca qui.
Come se le sanzioni per non aver rispettato le scadenze di presentazione e fornitura non fossero abbastanza, l’IRS sta anche emettendo sanzioni per i datori di lavoro che non rispettano il mandato per i datori di lavoro dell’ACA. Come promemoria per i datori di lavoro in congiunzione con l’Employer Shared Responsibility Payment (ESRP), il Mandato del datore di lavoro dell’ACA, gli Applicable Large Employers (ALEs), organizzazioni con 50 o più dipendenti a tempo pieno e dipendenti equivalenti a tempo pieno, sono tenuti a offrire una copertura minima essenziale (MEC) ad almeno il 95% della loro forza lavoro a tempo pieno (e ai loro dipendenti), dove tale copertura soddisfa un valore minimo (MV) ed è accessibile per il dipendente, o sono soggetti alle sanzioni dell’Internal Revenue Code (IRC) 4980H. Queste sanzioni sono state emesse attraverso la Lettera IRS 226J.
Le organizzazioni dovrebbero considerare di avere una valutazione gratuita del rischio delle sanzioni ACA per scoprire la loro potenziale esposizione. A meno di 30 giorni dall’inizio dell’anno, i datori di lavoro possono misurare il loro rischio di sanzioni ACA prima di presentare i loro documenti all’IRS.
Per saperne di più sulla conformità ACA nel 2021, clicca qui.
Siamo impegnati ad aiutare le aziende a ridurre i rischi, evitare le sanzioni e raggiungere il 100% di conformità ACA. Per domande sull’ACA contattateci qui.
