La creazione di un trust può essere sulla vostra lista di pianificazione patrimoniale da fare se volete preservare il vostro patrimonio per le generazioni future, godendo potenzialmente di alcuni vantaggi fiscali. Un trust Crummey è un tipo specifico di trust che può essere usato per trasferire beni a figli minori o a chiunque altro quando la vostra intenzione è quella di evitare le imposte sulle donazioni. Questo tipo di contratto fiduciario può essere usato meno comunemente di altri contratti fiduciari, ma capire come funziona può aiutarvi a determinare se dovreste usarne uno. Per ottenere una guida pratica nel decidere se un trust Crummey fa per voi, considerate l’aiuto di un consulente finanziario esperto.
Crummey Trust, Definizione
Un trust Crummey, dal nome di Clifford Crummey che per primo ha avuto l’idea di questo tipo di trust, è progettato per fare donazioni finanziarie ai beneficiari minimizzando l’imposta sulle donazioni. Questo tipo di contratto fiduciario è tipicamente usato dai genitori che vogliono fare regali finanziari ai figli minori o adulti, anche se chiunque può stabilirne uno per conto di un beneficiario.
I contratti fiduciari Crummey possono offrire un modo alternativo per donare denaro ai minori al posto dei conti di deposito, in cui un adulto controlla i beni fino a quando il bambino raggiunge la maggiore età. A differenza di un conto di custodia, che concede automaticamente la proprietà dei beni ai bambini una volta raggiunta la maggiore età, un trust Crummey può offrire più flessibilità e controllo su quando i beneficiari possono attingere ai beni.
Come funziona un trust Crummey
I trust Crummey sono un po’ diversi dagli altri tipi di trust in termini di tassazione e trasferimento di beni ai beneficiari del trust. Quando si crea questo tipo di fiducia, il beneficiario ha una finestra di tempo stabilita in cui può ritirare i beni. Per esempio, può essere in grado di farlo entro i primi 30 giorni dopo che il trust è stato creato e finanziato.
Questo potere di ritiro dà loro un interesse presente nei doni finanziari inclusi nel trust. Questa caratteristica è ciò che permette di minimizzare le imposte sulle donazioni o evitarle del tutto quando si danno soldi ai figli minori o a qualsiasi altro beneficiario.
Anche se il beneficiario potrebbe tecnicamente ritirare beni dal trust durante questa finestra, ciò sarebbe improbabile nel caso di un figlio minore. Supponendo che nessun bene venga ritirato durante questo periodo, qualsiasi dono finanziario che avete fatto rimarrebbe nel trust per essere distribuito al beneficiario o ai beneficiari secondo i termini e le scadenze che avete stabilito. Spetta al fiduciario assicurare che i termini del contratto fiduciario che avete delineato siano seguiti.
Vantaggi dei contratti fiduciari Crummey per la pianificazione patrimoniale
Il vantaggio principale di includere un contratto fiduciario Crummey nel vostro piano patrimoniale è il suo trattamento favorevole dei doni finanziari ai fini fiscali. Supponendo che il vostro beneficiario non ritiri i fondi dal trust durante il periodo di ritiro, il denaro aggiunto al trust per loro conto si qualificherebbe per l’esclusione annuale dell’imposta sulle donazioni.
A partire dal 2020, il limite annuale di esclusione dell’imposta sulle donazioni è di $15.000 per persona, per contribuente. Quindi questo significa che se siete una coppia sposata che presenta una dichiarazione congiunta, potreste tecnicamente regalare $30.000 per bambino, all’anno, senza far scattare l’imposta sui regali. Anche se, potreste comunque aver bisogno di presentare una dichiarazione dei redditi da regalo quando preparate le vostre tasse.
La chiave per far funzionare questa regola per voi è assicurarsi che il vostro fondo Crummey includa un periodo di ritiro legittimo in cui il vostro beneficiario può esercitare il suo diritto di prendere soldi dal fondo. Nel caso di figli minorenni, i prelievi probabilmente non sono un problema se avete impostato il contratto fiduciario per i vostri figli.
Con i beneficiari adulti, non è raro specificare che se i beni sono presi dal contratto fiduciario durante questo periodo di prelievo, allora non saranno fatti ulteriori regali finanziari. Questo può essere un incentivo per impedire ai beneficiari di prelevare troppo presto i beni del trust.
I trustrummey possono essere usati per trasferire ricchezza, e sono anche utili per la pianificazione del college. Per esempio, potreste specificare che il denaro nel trust dovrebbe essere usato per pagare il college. Oppure potreste specificare che vostro figlio non può accedere al denaro fino a che non abbia completato il college o raggiunto una certa età.
In poche parole, i trust Crummey possono darvi il controllo dei beni del trust e quando vengono distribuiti ai vostri beneficiari, e allo stesso tempo produrre benefici fiscali. Entrambi possono essere utili se state cercando un’altra opzione oltre ai conti di deposito o ai conti di risparmio del college 529 per pianificare il futuro finanziario di vostro figlio.
Ci sono degli aspetti negativi nei trust Crummey?
Se state pensando che un trust Crummey potrebbe essere un’utile aggiunta al vostro piano patrimoniale, ci sono alcuni potenziali svantaggi da tenere a mente.
In primo luogo, c’è il costo della creazione e del mantenimento di un trust Crummey. Di solito dovrete pagare un avvocato per aiutarvi a creare il fondo e il fiduciario può anche riscuotere una tassa. L’eccezione sarebbe se tu stesso agisci come fiduciario.
Questo, tuttavia, significa che il trust può essere incluso nel tuo patrimonio lordo imponibile. Per questo motivo, potrebbe essere meglio nominare un terzo disinteressato che agisca come fiduciario per minimizzare la vostra responsabilità fiscale.
E infine, c’è sempre la possibilità che il vostro beneficiario del trust prelevi denaro dal trust durante la finestra di ritiro. Questo annullerebbe qualsiasi beneficio di esclusione dell’imposta sulle donazioni che potreste aver goduto lasciando i soldi nel trust.
Poiché questi trust possono essere un po’ più complicati di altri tipi di trust, può essere utile parlare dei dettagli con un avvocato di pianificazione patrimoniale. Un avvocato di pianificazione patrimoniale può aiutarvi a determinare se un trust Crummey potrebbe funzionare a vostro favore e, in tal caso, quali termini impostare quando si crea il trust per ottenere il massimo da qualsiasi bene che state donando ai beneficiari.
The Bottom Line
I trust Crummey sono solo un modo per gestire il trasferimento di ricchezza alle generazioni future. Questi contratti fiduciari possono offrire alcuni vantaggi fiscali e, se ne state creando uno per conto di figli minori, vi permettono di avere più voce in capitolo su quando si può accedere ai beni rispetto a un conto di deposito. Valutare la vostra pianificazione patrimoniale e fiscale più grande può aiutarvi a decidere dove dovreste usare un trust Crummey per promuovere i vostri obiettivi finanziari. Come per qualsiasi altro tipo di fiducia, è importante considerare i costi di creazione e mantenimento della fiducia nel tempo.
Suggerimenti per investire
- Considerate di parlare con un consulente finanziario dei pro e dei contro dei trust Crummey e dei trust in generale. Se non avete ancora un consulente, trovarne uno non deve essere difficile. Lo strumento di abbinamento dei consulenti finanziari di SmartAsset può aiutarti a connetterti con consulenti professionali nella tua zona. Se siete pronti, iniziate subito.
- Oltre a un trust, dovreste anche includere altri strumenti finanziari nel vostro piano patrimoniale, come un’ultima volontà e un testamento o una direttiva anticipata di assistenza sanitaria. L’assicurazione sulla vita e l’assicurazione per l’assistenza a lungo termine possono anche essere qualcosa di cui avete bisogno se volete preservare i beni per i vostri cari. Insieme, questi strumenti possono aiutare a formare un piano completo per la gestione della ricchezza durante la vita e dopo la morte.