Založení svěřenského fondu může být na vašem seznamu úkolů při plánování majetku, pokud chcete zachovat své bohatství pro budoucí generace a zároveň využít některých daňových výhod. Crummeyho svěřenský fond je specifický typ svěřenského fondu, který lze použít k převodu majetku na nezletilé děti nebo na kohokoli jiného, pokud je vaším záměrem vyhnout se darovací dani. Tento typ trustu se sice používá méně často než jiné trusty, ale pochopení toho, jak funguje, vám může pomoci určit, zda byste jej měli používat. Chcete-li získat praktické rady při rozhodování, zda je pro vás Crummeyho svěřenský fond vhodný, zvažte pomoc odborného finančního poradce.
Crummeyho svěřenský fond, definice
Crummeyho svěřenský fond, pojmenovaný po Cliffordu Crummeym, který jako první přišel s myšlenkou tohoto typu svěřenského fondu, je určen k poskytování finančních darů obdarovaným při minimalizaci darovací daně. Tento typ svěřenského fondu obvykle využívají rodiče, kteří chtějí poskytnout finanční dary nezletilým nebo zletilým dětem, ačkoli jej jménem obdarovaného může založit kdokoli.
Crummeyho svěřenský fond může nabídnout alternativní způsob darování peněz nezletilým namísto opatrovnických účtů, na nichž dospělý kontroluje majetek do doby, než dítě dosáhne plnoletosti. Na rozdíl od opatrovnického účtu, který automaticky uděluje vlastnictví majetku dětem, jakmile dosáhnou plnoletosti, může Crummeyho svěřenský fond nabídnout větší flexibilitu a kontrolu nad tím, kdy mohou příjemci využívat majetek.
Jak funguje Crummeyho svěřenský fond
Crummeyho svěřenský fond se trochu liší od jiných typů svěřenských fondů z hlediska zdanění a převodu majetku na příjemce svěřenského fondu. Při zřízení tohoto typu svěřenského fondu má příjemce stanovené časové okno, ve kterém si může majetek vybrat. Může tak například učinit během prvních 30 dnů po vytvoření a založení svěřenského fondu.
Tato pravomoc k výběru mu dává současný zájem o finanční dary zahrnuté do svěřenského fondu. Právě tato funkce umožňuje minimalizovat darovací daň nebo se jí zcela vyhnout při darování peněz nezletilým dětem nebo jakémukoli jinému příjemci.
Ačkoli by příjemce mohl technicky vzato vybrat majetek ze svěřenského fondu během tohoto období, v případě nezletilého dítěte by to bylo nepravděpodobné. Za předpokladu, že během tohoto období nedojde k výběru majetku, by veškeré finanční dary, které jste poskytli, zůstaly ve svěřenském fondu a byly by rozděleny příjemci nebo příjemcům podle vámi stanovených podmínek a časového harmonogramu. Je na správci, aby zajistil dodržování vámi stanovených podmínek svěřenského fondu.
Výhody Crummeyho svěřenského fondu pro plánování pozůstalosti
Hlavní výhodou zahrnutí Crummeyho svěřenského fondu do vašeho majetkového plánu je jeho příznivý režim finančních darů pro daňové účely. Za předpokladu, že vaše obdarovaná osoba nevybere finanční prostředky ze svěřenského fondu během lhůty pro výběr, budou pak peníze vložené do svěřenského fondu jejím jménem splňovat podmínky pro roční vyloučení z daně darovací.
Od roku 2020 je roční limit pro vyloučení z daně darovací 15 000 USD na osobu a poplatníka. To tedy znamená, že pokud jste manželský pár, který podává společné daňové přiznání, můžete technicky vzato darovat 30 000 USD na dítě za rok, aniž by došlo ke spuštění daně z daru. I když při přípravě daní budete možná muset podat přiznání k dani darovací.
Klíčem k tomu, aby pro vás toto pravidlo fungovalo, je zajistit, aby váš Crummeyho svěřenský fond obsahoval legitimní lhůtu pro výběr, ve které může váš obdarovaný uplatnit své právo vzít si peníze ze svěřenského fondu. V případě nezletilých dětí výběr pravděpodobně nebude problémem, pokud jste svěřenský fond zřídili pro své děti.
U dospělých příjemců není neobvyklé stanovit, že pokud budou aktiva ze svěřenského fondu vybrána během tohoto období výběru, pak nebudou poskytnuty žádné další finanční dary. To může být pobídkou, aby si příjemci nevyzvedli majetek ze svěřenského fondu příliš brzy.
Crummeyho svěřenské fondy lze použít pro převod majetku a jsou také užitečné pro plánování studia. Můžete například určit, že peníze ve svěřenském fondu mají být použity na zaplacení vysoké školy. Nebo můžete určit, že vaše dítě nebude mít k penězům přístup, dokud nedokončí vysokou školu nebo nedosáhne určitého věku.
Svěřenské fondy Crummey vám zkrátka mohou poskytnout kontrolu nad svěřenským majetkem a nad tím, kdy bude rozdělen mezi příjemce, a zároveň přinést daňové výhody. Obojí může být užitečné, pokud pro plánování finanční budoucnosti svého dítěte hledáte jinou možnost než svěřenské účty nebo spořicí účty 529.
Mají Crummeyho trusty nějaké nevýhody?
Pokud uvažujete o tom, že by Crummeyho svěřenský fond mohl být užitečným doplňkem vašeho majetkového plánu, je třeba mít na paměti několik možných nevýhod.
Především jsou to náklady na zřízení a udržování Crummeyho svěřenského fondu. Obvykle budete muset zaplatit právníkovi, který vám s vytvořením svěřenského fondu pomůže, a správce může také vybírat poplatek. Výjimkou bude, pokud budete jako svěřenský správce vystupovat sami.
To však znamená, že svěřenský fond může být zahrnut do vašeho hrubého zdanitelného majetku. Z tohoto důvodu může být lepší jmenovat nezainteresovanou třetí stranu, která bude jednat jako správce, abyste minimalizovali svou vlastní daňovou povinnost.
A konečně, vždy existuje možnost, že váš beneficient vybere peníze ze svěřenského fondu během lhůty pro výběr. To by zmařilo veškeré výhody vynětí z darovací daně, které byste mohli mít z ponechání peněz ve svěřenském fondu.
Protože tyto svěřenské fondy mohou být o něco složitější než jiné typy svěřenských fondů, může být užitečné probrat podrobnosti s právníkem pro plánování majetku. Právník pro plánování pozůstalosti vám může pomoci určit, zda by Crummeyho svěřenský fond mohl fungovat ve váš prospěch, a pokud ano, jaké podmínky nastavit při vytváření svěřenského fondu, abyste co nejlépe využili veškerý majetek, který darujete příjemcům.
Shrnutí
Crummeyho svěřenské fondy jsou jen jedním ze způsobů, jak řídit převod majetku na budoucí generace. Tyto svěřenské fondy mohou nabízet určité daňové výhody, a pokud je vytváříte jménem nezletilých dětí, umožňují vám ve srovnání s opatrovnickým účtem více rozhodovat o tom, kdy lze k majetku přistupovat. Posouzení vaší širší představy o plánování majetku a daňovém plánování vám může pomoci rozhodnout, kde byste měli využít Crummeyho svěřenský fond k dosažení svých finančních cílů. Stejně jako u jiných typů svěřenských fondů je důležité zvážit náklady na zřízení a udržování svěřenského fondu v průběhu času.
Tipy pro investování
- Zvažte, zda se poradit s finančním poradcem o výhodách a nevýhodách Crummeyho svěřenských fondů a svěřenských fondů obecně. Pokud ještě žádného poradce nemáte, nemusí být obtížné ho najít. Nástroj pro vyhledávání finančních poradců SmartAsset vám pomůže spojit se s profesionálními poradci ve vašem okolí. Pokud jste připraveni, začněte hned.
- Kromě svěřenského fondu byste měli do svého majetkového plánu zahrnout i další finanční nástroje, jako je poslední vůle nebo předběžná směrnice o zdravotní péči. Pokud chcete zachovat majetek pro své blízké, může se vám hodit i životní pojištění a pojištění dlouhodobé péče. Tyto nástroje mohou společně pomoci s vytvořením komplexního plánu správy majetku během vašeho života i po vaší smrti.
.