Poznámka redakce: Změny ve vztazích a ztráta zaměstnání mohou mít vliv na to, kdo s vámi bydlí, a tedy i na uplatnění vyživovaných osob v daňovém přiznání. Zde jsou nejdůležitější pravidla, která byste měli znát o uplatnění vyživovaných osob před přípravou letošních daní.
Málo věcí je důležitějších než rodina. Jsou to lidé, se kterými sdílíme zvláštní vzpomínky… lidé, na které se spoléháme, když se dostaneme do těžkých situací.
Někdy jste však právě vy tím členem rodiny, který pomáhá ostatním. Možná vaše babička už nemohla žít bezpečně sama, a tak se letos přestěhovala k vám. Možná tvůj strýc přišel o práci, a tak bydlí u tebe.
O tom je rodina – pomáhat si navzájem bez ohledu na zátěž. Další výdaje na další členy rodiny vás však mohou finančně zatížit. Rostoucí náklady na jídlo, elektřinu, plyn a vodu se mohou rychle sečíst.
Speciální pravidla pro uplatnění vyživovaných osob v daňovém přiznání
Existuje několik pravidel, která vám pomohou zorientovat se v uplatnění vyživovaných osob v daňovém přiznání – a rozhodnout, koho byste měli a koho byste neměli uplatnit jako daňově vyživované osoby:
PŘEDPOKLADY:
Můžete si uplatnit pouze vyživované osoby, které jsou buď způsobilým dítětem, nebo způsobilým příbuzným.
DOKÁŽETE uplatnit všechny způsobilé děti, které se narodily nebo byly adoptovány v daném daňovém roce. I když se vaše dítě narodilo 31. prosince, může být vaše dítě uplatněno jako vyživovaná osoba ve vašich daních. Aby bylo dítě kvalifikováno jako vyživovaná osoba, musí:
- Být mladší 19 let, být studentem denního studia mladším 24 let nebo být trvale a úplně invalidní;
- neposkytovat více než polovinu celkové vlastní výživy a
- Žít s vámi více než polovinu roku.
DOKÁŽETE uplatnit nárok na některé rodinné příslušníky (např. rodiče, prarodiče, tety nebo strýce, neteře nebo synovce) jako způsobilé příbuzné. Určité rodinné příslušníky byste měli uplatnit pouze v případě, že:
- jste poskytli více než polovinu celkové podpory této osoby za daný rok;
- nejsou vaším nebo kvalifikovaným dítětem jiného daňového poplatníka a
- hrubý příjem příbuzného je nižší než částka osobního osvobození (která pro rok 2019 činí 4 200 USD).
Všechny vyživované osoby musí být občany Spojených států, cizinci s trvalým pobytem ve Spojených státech nebo s trvalým pobytem v Mexiku či Kanadě (s výjimkou některých adoptovaných dětí) a nemohou podat společné daňové přiznání (pokud se nejedná o nárok na vrácení sražených nebo odhadnutých daní). Nemůžete uplatnit nárok na vyživovanou osobu, pokud by vás nebo vašeho manžela/manželku (pokud podáváte společné daňové přiznání) mohl uplatnit jako vyživovanou osobu jiný daňový poplatník.
NESMÍTE: Pravidla pro uplatnění nároku na závislou osobu
NESMÍTE uplatnit nárok na dítě, které s vámi žilo méně než šest měsíců v roce. Pokud se dítě nenarodilo během daňového roku, musí s vámi žít alespoň šest měsíců daňového roku, aby se na něj vztahovala pravidla pro vyživované dítě. Pokud máte dítě, které žije s každým z rodičů dítěte odděleně po různé části roku, měl by rodič, který o dítě pečuje déle, uplatnit dítě jako vyživovanou osobu, pokud rodič, který má dítě v péči při rozvodu, nemá podepsaný formulář 8332. Existuje výjimka z pravidla šesti měsíců pro uplatnění oprávněného příbuzného, ale pouze v případě, že dítě nelze uplatnit jako oprávněné dítě žádného jiného daňového poplatníka.
Nepokoušejte se uplatnit dítě, na které jste platili výživné, ale žije s vámi méně než polovinu roku, pokud nemáte formulář 8332 podepsaný rodičem, který o dítě pečuje.
Pomoc je na dosah ruky
Pokud potřebujete další pomoc s daňovými pravidly pro uplatnění vyživované osoby, společnost H&R Block vám kryje záda.
Ať už si domluvíte schůzku s jedním z našich zkušených daňových profesionálů, nebo si vyberete některý z našich produktů pro online podání daňového přiznání, můžete se spolehnout, že vám společnost H&R Block pomůže zorientovat se v pravidlech pro uplatnění vyživovaného člena rodiny v daních.