Vytváření majetku pro důchod se může zdát jako dostatečně náročné, ale určení příjemců, kteří tento majetek zdědí, může přinést zcela novou řadu úvah. Ačkoli se může zdát jednoduché použít ve formuláři pro určení příjemce první jméno, které vás napadne – manžela/manželku, dítě nebo sourozence, měli byste nejprve znát důsledky.
Přinášíme vám průvodce tím, co s tím souvisí.
Určení primárních a podmíněných příjemců
Většina penzijních plánů, anuit a smluv životního pojištění vám umožňuje rozhodnout, co se stane s vaším majetkem v případě vašeho úmrtí. Učiní tak tak, že vás požádají, abyste určili oprávněné osoby.
Primární oprávněná osoba (nebo oprávněné osoby) dědí jako první. Pokud zemřou před vámi nebo spolu s vámi, připadne váš majetek namísto toho sekundárním oprávněným osobám, které jste určili. Tito druhotní příjemci jsou na formulářích účtů často označováni jako podmínění příjemci.
K určení příjemců budete potřebovat celé zákonné jméno fyzické osoby. Budete také muset určit, jaké procento z vašeho majetku připadne každému příjemci, pokud jste jich uvedli více.
Mezi příjemce mohou patřit manželé, děti a další příbuzní. Případně mezi ně mohou patřit přátelé, svěřenecké fondy, charitativní organizace a instituce. Protože váš domácí mazlíček nemůže podepisovat právní dokumenty ani legálně vlastnit majetek, obvykle ho nemůžete jmenovat jako příjemce. Můžete však pro domácího mazlíčka zřídit svěřenecký fond, jehož příjemcem bude tento fond.
Nadřazení závěti
Uvědomte si, že určení příjemce se obvykle stává aktivním ihned po smrti a má přednost před jakýmikoliv údaji o zděděném majetku uvedenými v závěti. To znamená, že tento majetek nebude muset projít dědickým řízením. Pozůstalostní řízení je soudní řízení, které může být časově náročné a případně velmi nákladné.
Tento okamžitý charakter také znamená, že musíte zajistit, aby vaše aktuální určení příjemců odráželo vaše nejnovější přání, protože vaše závěť je nemůže zrušit. Je dobré každý rok zkontrolovat své určené příjemce, a to u všech svých účtů. Je také důležité aktualizovat údaje o příjemcích po každé významné životní změně, jako je svatba, rozvod nebo narození dítěte.
Daně ze zděděných důchodových účtů
Manželé mohou obecně dědit majetek jeden po druhém, aniž by vznikla daň z nemovitosti. Také v případě penzijních účtů se vyhnou tomu, aby byli nuceni přijímat povinné zdanitelné výplaty. Pokud však dědící manžel dosáhl věku 72 let po 1. lednu 2020, platí běžná pravidla pro povinné minimální rozdělení penzijního účtu.
Před tímto datem byl tento věk 70,5 let a byl revidován v důsledku přijetí zákona Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) přijatého v prosinci 2019.
Nejlépe je poradit se o podrobnostech se svým daňovým poradcem, protože pravidla povinného rozdělení jsou složitá.
Dědicům jiným než manželům však mohou hrozit určité daňové důsledky. Naložení příliš velkého majetku na některé dědice může způsobit, že majetek těchto dědiců bude po jejich smrti podléhat povinnosti platit federální daň z nemovitosti. Od roku 2020 může být tato daň vyměřena z pozůstalosti, která u jednotlivce přesáhne 11,58 milionu dolarů. Také některé státy vyměřují státní daň z dědictví nad určitou hodnotu. Informování potenciálních dědiců o vašich záměrech jim umožní odpovídající plánování.
Požadavky na vyplacení penzijního fondu
S přijetím zákona SECURES se pravidla upravující požadované výplaty ze zděděného penzijního účtu stala velmi nepřehlednými. Obecně platí, že dostupné možnosti závisí na tom, zda jste pozůstalým manželem nebo příjemcem, který není manželem.
Jste-li pozůstalým manželem, můžete aktiva převést buď na zděděný IRA, nebo na svůj vlastní IRA. Kterou možnost zvolíte, závisí na tom, zda potřebujete začít vybírat peníze okamžitě a zda jste starší nebo mladší než 59,5 let. Pokud jste mladší než 59,5 let a potřebujete peníze ihned, může být zděděné IRA nejlepší, protože se vyhnete nutnosti platit 10% poplatek za předčasný výběr z distribuce.
Je-li vám více než 59,5 let, může být nejlepší umístit peníze do vlastního IRA. Dalším faktorem, který vstupuje do hry, je věk vašeho manžela/manželky v době jeho/její smrti. Váš věk a to, zda byl váš manžel starší nebo mladší než 72 let, může mít vliv na to, která možnost je nejlepší.
Pravidla pro příjemce, kteří nejsou manželi, byla v důsledku přijetí zákona SECURES Act poměrně zjednodušena. V podstatě musíte převést aktiva na zděděný IRA a vybrat všechna aktiva do 10 let od úmrtí původního majitele účtu. Z tohoto pravidla existují určité výjimky IRS v závislosti na tom, zda existuje více příjemců, kteří nejsou manželi. Další výjimky lze uplatnit v případě, že se jedná o nezletilou, zdravotně postiženou nebo chronicky nemocnou osobu.
Vytvoření svěřenského fondu pro nezletilé nebo jiné dědice
Nezletilé děti, což je skupina, která může v některých státech zahrnovat všechny osoby do 21 let, nemohou přímo dědit aktiva z renty, penzijního plánu nebo životního pojištění. Příklady dvou typů svěřenských fondů vytvořených pro nezletilé nebo jiné osoby zahrnují testamentární svěřenský fond a odvolatelný svěřenský fond. V případě potřeby se o zřízení svěřenských fondů pro nezletilé děti poraďte s právníkem. Vytvořený svěřenský fond pak může být uveden v seznamu příjemců.
Můžete také chtít vytvořit svěřenské fondy pro příjemce s mentálním postižením, pokud nejsou schopni spravovat své záležitosti sami. Tento typ svěřenského fondu se často označuje jako svěřenský fond pro zvláštní potřeby.
Shrnem lze říci, že při výběru oprávněných osob pro penzijní účet, rentu nebo životní pojistku je třeba zvážit mnoho důležitých aspektů. Ujistěte se, že jste věnovali čas pečlivému přezkoumání svého výběru, abyste se ujistili, že vaše přání jsou aktuální, a pomohli svým blízkým vyhnout se budoucím bolestem hlavy.