将来の世代のために財産を保存し、税制上のメリットを享受したい場合、財産設計リストに信託を確立することがあります。 クラムジー信託は、贈与税の回避を目的とする場合に、未成年の子供やその他の人に資産を譲渡するために使用できる特定のタイプの信託です。 このタイプの信託は、他の信託に比べてあまり利用されていないかもしれませんが、その仕組みを理解することで、信託を利用すべきかどうかを判断することができます。
クラムジー信託、定義
クラムジー信託は、最初にこのタイプの信託のアイデアを思い付いたクリフォード・クラムジーにちなんで名付けられ、贈与税を最小限に抑えながら受益者に金銭的な贈り物をするために設計されたものです。 この種の信託は通常、未成年または成人の子供に金銭的な贈り物をしたい親が使用しますが、誰でも受益者のために信託を設定できます。
Crummey 信託は、子供が成年に達するまで大人が資産を管理する保管口座の代わりに未成年者にお金を贈る代替方法を提供することができます。
クラムジー信託の仕組み
クラムジー信託は、課税と信託受益者への資産譲渡の点で他の信託とは少し異なります。 このタイプの信託を設定すると、受益者は資産を引き出すことができる期間が設定されます。 例えば、信託が設定され、資金が提供された後、最初の30日以内にそれを行うことができます。
この引き出し権限により、信託に含まれる金融贈与に対する現在の利益が与えられます。 この機能により、未成年の子供やその他の受益者に金銭を贈与する際に、贈与税を最小限に抑えたり、完全に回避することができます。
受益者は技術的にはこの期間中に信託から資産を引き出すことができますが、未成年の子供の場合、それはまず不可能でしょう。 この期間に資産が引き出されないと仮定すると、設定した条件とスケジュールに従って受益者に分配されるように、あなたが行った資金贈与は信託に残ります。 706>
Advantages of Crummey Trusts for Estate Planning
遺産計画にクラムミー信託を含める最大の利点は、税法上の資金贈与の有利な扱い方です。 あなたの受益者が引き出し期間中に信託から資金を引き出さないと仮定すると、彼らのために信託に追加されたお金は、年間贈与税の免除の対象となります。
2020年の時点で、年間贈与税の免除制限は、納税者一人当たり15000ドルです。 つまり、夫婦で共同申告している場合、技術的には、贈与税を発生させることなく、子供一人につき年間3万ドルの贈与が可能です。 しかし、税金の準備をする際に、贈与税の申告をする必要があるかもしれません。
この規則を有効に使うための鍵は、クラムジー信託に、受益者が信託からお金を引き出す権利を行使できる正当な引き出し期間を設けることです。 未成年の子供の場合、子供のために信託を設定したのであれば、引き出しはおそらく問題にはなりません。
成人の受益者の場合、この引き出し期間中に信託から資産が引き出されると、それ以降の金銭的贈与は行われないと指定することも珍しくありません。 これは、受益者が信託財産をあまりに早く取り出してしまわないようにするためのインセンティブになり得ます。 たとえば、信託のお金を大学の学費に充てるよう指定することができます。
一言で言えば、クラムジー信託は、信託財産と受益者への分配時期を管理できるとともに、税制上のメリットももたらします。
クラムジー信託に欠点はありますか。
クラムジー信託があなたの財産設計に役立つとお考えなら、心に留めておくべきいくつかの潜在的欠点があります。 あなたは通常、信託の作成を支援するために弁護士に支払う必要がありますし、受託者はまた、手数料を収集することができます。 ただし、あなた自身が受託者として行動する場合は例外です。
ただし、これは信託があなたの課税遺産総額に含まれる可能性があることを意味します。
そして最後に、あなたの信託の受益者が引き出し期間中に信託からお金を引き出す可能性が常にあることです。 それはあなたが信託にお金を残すことによって享受したかもしれないすべての贈与税の免除の利点を否定するだろう。
これらの信託は、他のタイプの信託よりも少し複雑になることがありますので、それは不動産計画の弁護士と詳細について話すことが有用である場合があります。 遺産計画の弁護士は、クラムジー信頼があなたの好意で働くことができるかどうかを判断するのに役立ち、もしそうなら、あなたが受益者に与えている任意の資産を最大限に活用するために信託を作成するときに設定するどのような用語
ボトムライン
クラムジー信頼は将来の世代に資産の移転を管理するだけの1つの方法である。 これらの信託は、いくつかの税制上の利点を提供することができ、あなたが未成年の子供のためにそれを作成している場合、それはあなたが保管口座に比べて資産にアクセスすることができるときに大きな発言権を持っていることができます。 財産設計と税金対策の全体像を把握することは、経済的目標を達成するためにクラムジー信託をどのように利用すべきかを決めるのに役立ちます。
投資のヒント
- クラムジー信託と信託全般の長所と短所について、財務アドバイザーに相談することを検討してください。 まだアドバイザーがいない場合でも、見つけるのは難しいことではありません。 SmartAssetのファイナンシャルアドバイザーマッチングツールを使えば、お近くのプロのアドバイザーとつながることができます。
- 信託に加えて、遺言書や事前医療指示書など、財産設計のための他の金融ツールも含める必要があります。 生命保険や介護保険も、愛する人のために資産を維持したいのであれば、必要なものでしょう。 これらのツールを組み合わせることで、生前と死後の富を管理するための包括的な計画を立てることができるのです。