Înființarea unui trust poate fi pe lista de lucruri pe care trebuie să le faceți pentru planificarea succesorală, dacă doriți să vă păstrați averea pentru generațiile viitoare și, în același timp, să vă bucurați de unele avantaje fiscale. Un trust Crummey este un tip specific de trust care poate fi folosit pentru a transfera active către copiii minori sau către oricine altcineva atunci când intenția dumneavoastră este de a evita impozitele pe donații. Acest tip de trust poate fi mai puțin utilizat decât alte trusturi, dar înțelegerea modului în care funcționează vă poate ajuta să determinați dacă ar trebui să folosiți unul. Pentru a primi îndrumare practică pentru a decide dacă un trust Crummey este pentru dumneavoastră, luați în considerare posibilitatea de a apela la ajutorul unui consilier financiar expert.
Crummey Trust, Definiție
Un trust Crummey, numit după Clifford Crummey, care a venit primul cu ideea acestui tip de trust, este conceput pentru a face donații financiare către beneficiari, minimizând în același timp impozitul pe donații. Acest tip de trust este utilizat în mod obișnuit de părinții care doresc să facă daruri financiare copiilor minori sau adulți, deși oricine poate înființa unul în numele unui beneficiar.
Crummey trusts poate oferi o modalitate alternativă de a dona bani minorilor în locul conturilor de custodie, în care un adult controlează activele până când copilul atinge vârsta majoratului. Spre deosebire de un cont de custodie, care acordă în mod automat dreptul de proprietate asupra activelor copiilor odată ce aceștia ating vârsta legală, un trust Crummey poate oferi mai multă flexibilitate și control asupra momentului în care beneficiarilor li se permite să se folosească de active.
Cum funcționează un trust Crummey
Trusturile Crummey sunt puțin diferite de alte tipuri de trusturi în ceea ce privește impozitarea și transferul de active către beneficiarii trustului. Atunci când înființați acest tip de trust, beneficiarul are o fereastră de timp stabilită în care poate retrage activele. De exemplu, ei pot face acest lucru în primele 30 de zile după ce trustul este creat și finanțat.
Această putere de retragere le conferă un interes actual în cadourile financiare incluse în trust. Această caracteristică este cea care vă permite să minimizați impozitele pe donații sau să le evitați în totalitate atunci când oferiți bani copiilor minori sau oricărui alt beneficiar.
În timp ce beneficiarul ar putea, din punct de vedere tehnic, să retragă activele din trust în timpul acestei ferestre, acest lucru ar fi puțin probabil în cazul unui copil minor. Presupunând că niciun activ nu este retras în această perioadă, orice donații financiare pe care le-ați făcut ar rămâne apoi în trust pentru a fi distribuite beneficiarului sau beneficiarilor în conformitate cu termenii și calendarul pe care le-ați stabilit. Depinde de administratorul fiduciar să se asigure că termenii fiduciei pe care i-ați conturat sunt respectați.
Vantajele fiduciei Crummey pentru planificarea succesorală
Avantajul principal al includerii unei fiducii Crummey în planul dvs. succesoral este tratamentul favorabil al donațiilor financiare în scopuri fiscale. Presupunând că beneficiarul dvs. nu retrage fonduri din fiducie în timpul perioadei de retragere, banii adăugați în fiducie în numele lor s-ar califica apoi pentru excluderea anuală a impozitului pe donații.
Începând cu 2020, limita anuală de excludere a impozitului pe donații este de 15.000 de dolari pe persoană, pe contribuabil. Deci, asta înseamnă că, dacă sunteți un cuplu căsătorit care depune o declarație comună, ați putea dona, din punct de vedere tehnic, 30.000 de dolari pe copil, pe an, fără a declanșa impozitul pe donații. Cu toate acestea, este posibil să trebuiască să depuneți o declarație de impozit pe donații atunci când vă pregătiți impozitele.
Cheia pentru ca această regulă să funcționeze pentru dvs. este să vă asigurați că trustul dvs. Crummey include o perioadă de retragere legitimă în care beneficiarul dvs. își poate exercita dreptul de a lua bani din trust. În cazul copiilor minori, retragerile probabil că nu reprezintă o problemă dacă ați înființat trustul pentru copiii dumneavoastră.
În cazul beneficiarilor adulți, nu este neobișnuit să se specifice că, dacă activele sunt luate din trust în timpul acestei perioade de retragere, atunci nu se vor mai face alte donații financiare. Acest lucru poate fi un stimulent pentru a împiedica beneficiarii să scoată activele din trust prea curând.
Fiduciații de tip Crummey pot fi utilizați pentru transferul de avere și sunt, de asemenea, utili pentru planificarea pentru facultate. De exemplu, ați putea specifica faptul că banii din trust ar trebui să fie folosiți pentru a plăti colegiul. Sau ați putea specifica faptul că copilul dvs. nu poate avea acces la bani până când nu termină facultatea sau nu atinge o anumită vârstă.
În concluzie, trusturile Crummey vă pot oferi controlul asupra activelor trustului și asupra momentului în care acestea sunt distribuite beneficiarilor dvs. și, în același timp, vă oferă beneficii fiscale. Ambele pot fi utile dacă sunteți în căutarea unei alte opțiuni dincolo de conturile de custodie sau de conturile de economii pentru colegiu 529 pentru a planifica viitorul financiar al copilului dumneavoastră.
Există dezavantaje la Crummey Trusts?
Dacă vă gândiți că un trust Crummey ar putea fi o completare utilă a planului dvs. de succesiune, există câteva dezavantaje potențiale de care trebuie să țineți cont.
În primul rând, există costul înființării și menținerii unui trust Crummey. De obicei, va trebui să plătiți un avocat care să vă ajute la crearea trustului, iar administratorul fiduciar poate percepe, de asemenea, un onorariu. Excepția ar fi în cazul în care acționați chiar dvs. în calitate de fiduciar.
Aceasta înseamnă însă că trustul poate fi inclus în patrimoniul dvs. brut impozabil. Din acest motiv, ar putea fi mai bine să numiți o terță parte dezinteresată care să acționeze în calitate de fiduciar pentru a minimiza propria dvs. obligație fiscală.
Și, în cele din urmă, există întotdeauna posibilitatea ca beneficiarul trustului dvs. să retragă bani din trust în timpul ferestrei de retragere. Acest lucru ar anula orice beneficii de excludere a impozitului pe donații de care v-ați fi putut bucura lăsând banii în trust.
Din moment ce aceste trusturi pot fi puțin mai complicate decât alte tipuri de trusturi, poate fi util să discutați detaliile cu un avocat specializat în planificarea succesorală. Un avocat specializat în planificare succesorală vă poate ajuta să determinați dacă un trust Crummey ar putea funcționa în favoarea dumneavoastră și, în caz afirmativ, ce termeni să stabiliți atunci când creați trustul pentru a profita la maximum de toate bunurile pe care le dăruiți beneficiarilor.
The Bottom Line
Trusturile Crummey sunt doar o modalitate de a gestiona transferul de avere către generațiile viitoare. Aceste trusturi pot oferi unele beneficii fiscale și, dacă creați unul în numele copiilor minori, vă permit să aveți un cuvânt mai mare de spus în ceea ce privește momentul în care activele pot fi accesate, în comparație cu un cont de custodie. Evaluarea tabloului dvs. mai mare de planificare succesorală și fiscală vă poate ajuta să decideți unde ar trebui să folosiți un trust Crummey pentru a vă promova obiectivele financiare. Ca și în cazul oricărui alt tip de trust, este important să luați în considerare costurile de constituire și de menținere a trustului în timp.
Consiliere pentru investiții
- Considerați posibilitatea de a discuta cu un consilier financiar despre avantajele și dezavantajele trusturilor Crummey și ale trusturilor în general. Dacă nu aveți încă un consilier, găsirea unuia nu trebuie să fie dificilă. Instrumentul de potrivire a consilierilor financiari de la SmartAsset vă poate ajuta să vă conectați cu consilieri profesioniști din zona dvs. locală. Dacă sunteți pregătit, începeți acum.
- În plus față de un trust, ar trebui să includeți și alte instrumente financiare pentru planul dvs. de succesiune, cum ar fi o ultimă voință și un testament sau o directivă anticipată de îngrijire a sănătății. Asigurarea de viață și asigurarea de îngrijire pe termen lung pot fi, de asemenea, ceva de care aveți nevoie dacă doriți să păstrați activele pentru cei dragi. Împreună, aceste instrumente pot ajuta la conturarea unui plan cuprinzător de gestionare a averii în timpul vieții dvs. și după ce nu mai sunteți.