Ce este deducerea costurilor de capital (CCA)?
Capital Cost Allowance (CCA) este o deducere anuală din codul canadian al impozitului pe venit care poate fi solicitată pentru activele amortizabile atunci când se calculează venitul impozabil sub umbrela Legii privind impozitul pe venit. Revendicată ca procent din costul activului pentru un anumit număr de ani, CCA este de obicei permisă pentru achiziții care se așteaptă să dureze mai mulți ani, cum ar fi clădirile. Cu toate acestea, deducerea nu este permisă în întregime pentru un singur an; mai degrabă, costul total este repartizat pe mai mulți ani în declarațiile fiscale.
Key Takeaways
- Când calculează venitul impozabil, contribuabilii pot solicita deduceri anuale pentru activele lor amortizabile prin intermediul deducerii pentru costuri de capital (CCA).
- CCA este permisă atunci când se anticipează că achizițiile vor dura ani de zile, cum ar fi echipamentele și mașinile.
- În orice an, întreprinderile pot solicita de la zero până la valoarea maximă a CCA și pot reporta orice sumă mai mică decât cea maximă pentru a o solicita în anul următor.
- Terrenul nu se ia în considerare ca o deducere calificată a CCA. Există, de asemenea, și alte excluderi importante.
- Pentru anumite achiziții, valoarea totală poate fi dedusă în primul an, în loc să trebuiască să fie repartizată pe mai mulți ani.
Starea CCA nu se acordă pentru toate activele întreprinderii. Există o listă importantă de excluderi care trebuie să fie luate în considerare atunci când se calculează dacă o afacere este eligibilă pentru CCA. Unele excluderi includ terenurile, proprietățile care au fost cumpărate fără intenția de a produce venituri și operele de artă cumpărate după 12 noiembrie 1981.
CCA este calculată luând în considerare și costul capitalului neamortizat. Aceasta include cheltuielile juridice, taxele de contabilitate sau costurile de inginerie care sunt suportate de contribuabil pentru achiziționarea proprietății. De asemenea, se ia în considerare munca, cheltuielile generale și materialele pe care contribuabilul le-a folosit la construcția proprietății.
În cadrul deducerii pentru deducerea costurilor de capital, clădirile se califică pentru diferite procente de deduceri în funcție de anul în care au fost achiziționate. Unele ar putea să se califice doar pentru o rată de 4%, în timp ce altele au o rată de 5%.
Tipuri de deducere a costurilor de capital (CCA)
Agenția canadiană a veniturilor stabilește cel puțin 19 clase de rate anuale la care poate fi solicitată CCA, care variază în funcție de tipul de activ. Bunurile imobiliare au unele dintre cele mai mici rate, variind între 4% și 10%, în funcție de momentul în care au fost achiziționate și de materialele de construcție. În calitate de active care se depreciază rapid, calculatoarele, sistemele software și autovehiculele au rate ridicate de DCA, între 30% și 50%.
Câteva categorii de unelte, uniforme de lucru și programe informatice pot fi revendicate la 100% – adică întreaga valoare poate fi revendicată în primul an eligibil pentru CCA. Dar multe dintre aceste categorii impun limite în dolari pentru prețul de achiziție al articolului. De exemplu, instrumentele medicale sau dentare se califică pentru regula de 100%, pentru întregul an, dar numai dacă au fost achiziționate pentru mai puțin de 500 de dolari. Pentru multe dintre active, procentul care poate fi solicitat variază în funcție de anul în care au fost achiziționate articolele.
Considerații speciale
Nu este necesar ca o întreprindere să solicite valoarea maximă admisibilă a CCA într-un anumit an, ci poate solicita în schimb orice sumă de la zero până la valoarea maximă. Orice sumă mai mică decât maximul va fi reportată în anul următor și va fi disponibilă pentru a fi revendicată.
CCA este un instrument de reducere a impozitelor util de utilizat, în parte datorită flexibilității cu care Curtea Supremă a Canadei a tratat în trecut contestațiile privind cererile de rambursare din partea Agenției Fiscale a Canadei. Aceasta a dat undă verde deducerilor în cazurile în care proprietatea pusă în discuție în litigiul privind creanța nu a fost deținută pentru foarte mult timp.
În industria bateriilor, CCA înseamnă Cold Cranking Amps (amperi de pornire la rece), care este un rating folosit pentru a descrie capacitățile unei baterii de a porni un motor la temperaturi scăzute. Mai exact, un CCA este numărul de amperi pe care o baterie plumb-acid îl furnizează la 0°F timp de 30 de secunde. Cu toate acestea, CCA trebuie să mențină cel puțin 1,2 volți.
.