Data de expirare a statutului de colectare, denumită adesea „CSED”, este perioada maximă de timp în care Fiscul va privi înapoi pentru a colecta impozitele neplătite. Asemănător unui statut de limitare, în care tot ceea ce depășește acea dată este interzis, CSED este de 10 ani de la data la care impozitul a fost stabilit inițial. De exemplu, dacă ați depus o declarație de impozit pentru anul fiscal 2018 până la data de 15 aprilie 2019 sau înainte de această dată și ați datorat impozit odată cu acea declarație, se consideră că aceste impozite au fost calculate la 15 aprilie 2020. Data CSED pentru orice sume neplătite ar fi 15 aprilie 2029.
În această perioadă de 10 ani, IRS are la dispoziție multe instrumente pentru a colecta aceste impozite neplătite. De exemplu, IRS poate sechestra salariile unui contribuabil sau poate pune sechestru pe conturile bancare ale acestuia. În unele cazuri, însă, CSED poate fi prelungit dincolo de perioada normală de 10 ani.
Prelungirea sau suspendarea CSED
Există mai multe motive pentru care un contribuabil sau IRS poate prelungi sau suspenda un CSED, cum ar fi:
- Inscrierea în faliment; Solicitarea unei audieri de colectare în vederea opririi unei executări silite sau a eliminării unui privilegiu fiscal; Judecată în instanță – În cazul în care IRS inițiază o acțiune în justiție pentru colectarea impozitelor neplătite, perioada în care impozitul poate fi colectat prin executare silită poate fi prelungită dincolo de perioada de 10 ani. Cu toate acestea, executarea silită sau procesul în instanță trebuie să fi început înainte ca CSED de 10 ani să expire; Solicitarea unei prelungiri;
- Contribuabilul a locuit în afara Statelor Unite pentru o perioadă neîntreruptă de cel puțin șase luni;
- Avansare militară – Colectarea oricărui impozit pe venit datorat înainte sau în timpul serviciului militar, poate fi amânată până la 180 de zile dacă capacitatea de plată a impozitului este afectată în mod semnificativ din cauza serviciului militar al persoanei respective. CSED este suspendată în timpul serviciului militar al contribuabilului și pentru încă 270 de zile după aceea; și
Contribuabilul semnează o renunțare – Dacă un contribuabil semnează o renunțare furnizată de IRS pentru a prelungi CSED, poate exista o prelungire de până la cinci ani. Cu toate acestea, contribuabilul are dreptul de a refuza să semneze renunțarea.
Acțiuni de colectare și CSED
În cazul în care contribuabilul nu depune o declarație fiscală, IRS poate depune un „substitut de declarație” sau o declarație fiscală înlocuitoare în numele contribuabilului. De obicei, IRS va aștepta trei ani înainte de a depune o declarație fiscală înlocuitoare, deoarece contribuabilii au la dispoziție o perioadă de trei ani pentru a depune declarații. La fel ca orice altă declarație fiscală, termenul de colectare de 10 ani începe de la data depunerii declarației.
Potrivit IRS, prima notificare pe care o va primi un contribuabil va fi o scrisoare în care se explică soldul datorat și o cerere de plată integrală, numită de obicei o notificare CP14 sau CP161. Suma de plată va include valoarea impozitului, plus orice penalități și dobânzi acumulate la soldul neplătit al contribuabilului de la data la care impozitul era datorat.
Dacă contribuabilul nu poate plăti imediat soldul integral, IRS îi poate oferi contribuabilului un acord de eșalonare lunară. Cu toate acestea, dobânda și penalitățile de întârziere vor continua să se acumuleze în timp ce contribuabilul efectuează plățile eșalonate. Contribuabilul poate, de asemenea, să propună o ofertă de compromis, care este un acord între contribuabil și IRS de a plăti o sumă redusă pentru a rezolva datoria fiscală a contribuabilului. Pentru mai multe informații despre acordurile de eșalonare și ofertele de compromis, consultați articolul nostru: Cum să vă rezolvați datoria fiscală la IRS: Oferta de compromis (OIC) versus Acordul de plată în rate.
Dacă contribuabilul se află într-o situație financiară dificilă, astfel încât nu poate plăti nicio sumă peste pragurile IRS pentru cheltuielile de trai de bază, IRS poate amâna colectarea. Într-un astfel de scenariu, IRS poate amâna temporar colectarea prin plasarea contului contribuabilului în starea „în prezent nerecuperabil” până când situația financiară a contribuabilului se îmbunătățește. Înainte de a aproba statutul „CNC”, IRS solicită contribuabilului să depună o declarație de informații privind colectarea (Formularul 433-F, Formularul 433-A sau Formularul 433-B) pentru a dovedi situația financiară a contribuabilului. În plus, datoriile fiscale ale contribuabilului vor continua să acumuleze penalități și dobânzi până la plata integrală a acestora.
În cazul în care contribuabilul nu reușește să ajungă la un acord cu IRS cu privire la modul în care să își achite obligațiile fiscale restante, IRS va încerca să ia alte măsuri de executare. Printre acestea se numără:
- Întocmirea unei notificări de poprire fiscală federală; Compensarea unei rambursări de impozite la care contribuabilul are dreptul; sau Întocmirea unei notificări de executare silită.
Servirea de către IRS a unei notificări de poprire fiscală federală în registrele publice, care notifică public creditorii că IRS are o creanță asupra tuturor bunurilor contribuabilului. În plus, Notice of Federal Tax Lien ar putea să apară în rapoartele de credit și să dăuneze ratingului de credit al contribuabilului. Odată ce apare un drept de retenție, IRS nu poate, în general, să elibereze dreptul de retenție până când impozitul, penalitățile, dobânzile și taxele de înregistrare nu sunt plătite integral sau până când CSED nu a expirat.
În cazul în care se notifică o notificare de poprire, IRS poate confisca bunurile contribuabilului, inclusiv:
- Conturile bancare;
- Veniturile de pensionare;
- Beneficiile de securitate socială; și
Salariile.
Serviciul fiscal poate, de asemenea, să pună sechestru pe bunuri, inclusiv mașini, bărci sau bunuri imobiliare pentru a satisface obligațiile fiscale restante. În plus, IRS poate pune sechestru pe orice rambursare viitoare a impozitului pe venit federal sau de stat pentru a le aplica în contul datoriei fiscale federale a contribuabilului.
Pentru a vă asigura că faceți cea mai bună alegere în ceea ce privește tratarea datoriilor fiscale neplătite, contactați astăzi The Wilson Firm.
.